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預(yù)計負債所得稅怎么處理

來源：東奧會計在線 責編：梁新穎 2020-06-19 10:04:57

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2025-06-26 06:35:38

預(yù)計負債所得稅怎么處理

企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因確認的預(yù)計負債

1.會計規(guī)定

企業(yè)對于預(yù)計提供售后服務(wù)將發(fā)生的支出在滿足有關(guān)確認條件時，銷售當期即應(yīng)確認為費用，同時確認預(yù)計負債。

2.稅法規(guī)定

如果稅法規(guī)定，與銷售產(chǎn)品相關(guān)的支出應(yīng)于發(fā)生時（將來）稅前扣除。因該類事項產(chǎn)生的預(yù)計負債在期末的計稅基礎(chǔ)為其賬面價值與未來期間可稅前扣除的金額之間的差額，即為零。

賬面價值＞計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。

某些情況下，因有些事項確認的預(yù)計負債，稅法規(guī)定其支出無論是否實際發(fā)生均不允許稅前扣除，即未來期間按稅法規(guī)定可予抵扣的金額為零，賬面價值等于計稅基礎(chǔ)。（如債務(wù)擔保）

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