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退以前年度所得稅賬務(wù)處理是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：cyw 2020-04-23 16:00:04

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 00:58:46

退以前年度所得稅賬務(wù)處理是什么

退以前年度所得稅賬務(wù)處理：

收到以前年度的企業(yè)所得稅

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：

間接法：應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

征稅對(duì)象：  

1.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。  

2.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。  

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。  

3.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的確定原則  

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括:  

(一)銷售貨物收入;  

(二)提供勞務(wù)收入;  

(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;  

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;  

(五)利息收入;  

(六)租金收入;  

(七)特許權(quán)使用費(fèi)收入;  

(八)接受捐贈(zèng)收入;  

(九)其他收入。

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