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實(shí)體現(xiàn)金流量公式理解

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：韓旭 2019-07-29 15:39:18

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東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-06-26 07:21:34

實(shí)體現(xiàn)金流量公式理解

實(shí)體現(xiàn)金流量是營(yíng)業(yè)現(xiàn)金毛流量超出經(jīng)營(yíng)資本增加和資本支出的部分。從實(shí)體現(xiàn)金流量的去向分析，它被用于債務(wù)融資活動(dòng)和權(quán)益融資活動(dòng)，即被用于金融活動(dòng)。如果實(shí)體現(xiàn)金流量是正數(shù)，有五中使用途徑：向債權(quán)人支付利息；向債權(quán)人償還債務(wù)本金，清償部分債務(wù)；向股東支付股利；從股東處回購(gòu)股票；購(gòu)買金融資產(chǎn)。如果實(shí)體現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)，企業(yè)需要籌集現(xiàn)金，來(lái)源有：出售金融資產(chǎn)；借入新的債務(wù)；發(fā)行新的股份。實(shí)體現(xiàn)金流量分為兩部分：債務(wù)現(xiàn)金流量；股東現(xiàn)金流量（包括股利分配、股份發(fā)行和回購(gòu)等）。

實(shí)體現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量-資本支出=營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量-(凈經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷)。

實(shí)體現(xiàn)金流量＝金融現(xiàn)金流量

稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)＝凈利潤(rùn)＋稅后利息

資本支出＝凈經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期資產(chǎn)增加+折舊攤銷

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