虛假陳述行為的行政責任_2024注會經(jīng)濟法備考重點

來源：東奧會計在線責編：劉碩2024-06-26 17:50:13

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

2024年注會《經(jīng)濟法》第七章“虛假陳述行為的行政責任”在“不得單獨作為不予處罰情形認定”知識點上曾多次考核過案例分析題。因其具體內(nèi)容多是并列的情形認定，因此較容易錯記漏記，建議同學(xué)們多做習(xí)題，以題強化。

? 25年課程上新，購25送24，今年明年都能考> ? 新人福利領(lǐng)取，登錄即送專屬學(xué)習(xí)資料！>

經(jīng)濟法大圖——窄版

注會考試24年在《經(jīng)濟法》科目的調(diào)整較為明顯。抓住科目重要考點及新考點，將有助于在學(xué)習(xí)中覆蓋考核內(nèi)容。讓所學(xué)都能夠在考場上應(yīng)答自如。更多科目備考重點，點擊查看：2024年注會經(jīng)濟法《輕一》名師講義，備考重點匯總>>

【所屬章節(jié)】

第七章　證券法律制度

第十單元虛假陳述

【知識點】

虛假陳述行為的行政責任

1.根據(jù)中國證監(jiān)會的《信息披露違法行為行政責任認定規(guī)則》，上市公司發(fā)生信息披露違法行為的，對負有保證信息披露真實、準確、完整、及時和公平義務(wù)的董事、監(jiān)事、高級管理人員，應(yīng)當視情形認定其為直接負責的主管人員或者其他直接責任人員承擔行政責任，但其能夠證明已盡忠實、勤勉義務(wù)，沒有過錯的除外。

2.根據(jù)《信息披露違法行為行政責任認定規(guī)則》，如有證據(jù)證明因信息披露義務(wù)人受控股股東、實際控制人指使，未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，在認定信息披露義務(wù)人責任的同時，應(yīng)當認定信息披露義務(wù)人控股股東、實際控制人的信息披露違法責任。信息披露義務(wù)人的控股股東、實際控制人是法人的，其負責人應(yīng)當認定為直接負責的主管人員。

控股股東、實際控制人直接授意、指揮從事信息披露違法行為，或者隱瞞應(yīng)當披露信息、不告知應(yīng)當披露信息的，應(yīng)當認定控股股東、實際控制人指使從事信息披露違法行為。

3.可以考慮“不予行政處罰”的情形

（1）當事人對認定的信息披露違法事項提出具體異議記載于董事會、監(jiān)事會、公司辦公會會議記錄等，并在上述會議中投反對票的；

（2）當事人在信息披露違法事實所涉及期間，由于不可抗力、失去人身自由等無法正常履行職責的；

（3）對公司信息披露違法行為不負有主要責任的人員在公司信息披露違法行為發(fā)生后及時向公司和證券交易所、證券監(jiān)管機構(gòu)報告的。

4.不得單獨作為不予處罰情形認定（2022年案例分析題、2023年案例分析題）

《信息披露違法行為行政責任認定規(guī)則》明確規(guī)定，任何下列情形，不得單獨作為不予處罰情形認定：

（1）不直接從事經(jīng)營管理；

（2）能力不足、無相關(guān)職業(yè)背景；

（3）任職時間短、不了解情況；

（4）相信專業(yè)機構(gòu)或者專業(yè)人員出具的意見和報告；

（5）受到股東、實際控制人控制或者其他外部干預(yù)。