全面要約還是部分要約_2024注會(huì)經(jīng)濟(jì)法備考重點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉碩2024-06-25 15:49:55

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2024年注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》第七章的“全面要約還是部分要約”在協(xié)議收購和間接收購知識(shí)上，都成考核過案例分析題。因此不要因講義中文字內(nèi)容略少而忽略了重點(diǎn)知識(shí)。

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經(jīng)濟(jì)法大圖——窄版

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【所屬章節(jié)】

第七章　證券法律制度

第六單元　上市公司收購

【知識(shí) 點(diǎn)】

全面要約還是部分要約

1.通過證券交易所的證券交易

通過證券交易所的證券交易，收購人持有一個(gè)上市公司的股份達(dá)到該公司已發(fā)行股份的30％時(shí)，繼續(xù)增持股份的，應(yīng)當(dāng)采取要約方式進(jìn)行，發(fā)出全面要約或者部分要約。

2.協(xié)議收購

（1）等于30％時(shí)踩住剎車了

收購人擁有權(quán)益的股份達(dá)到該公司已發(fā)行股份的30％時(shí)，繼續(xù)進(jìn)行收購的，應(yīng)當(dāng)依法向該上市公司的股東發(fā)出全面要約或者部分要約。如果符合中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的“免于發(fā)出要約”的情形，收購人可以免于發(fā)出要約。

（2）未踩剎車直接超過了30％

收購人擬通過協(xié)議方式收購一個(gè)上市公司的股份超過30％的，超過30％的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方式進(jìn)行；如果符合中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的“免于發(fā)出要約”的情形，收購人可以免于發(fā)出要約，直接履行其收購協(xié)議。如果不符合“免于發(fā)出要約”的情形，收購人應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)將其或者其控制的股東所持有的被收購公司股份減持到30％或者30％以下；否則，應(yīng)當(dāng)發(fā)出全面要約，即觸發(fā)了強(qiáng)制性的全面要約收購義務(wù)。（2021年案例分析題）

3.間接收購

收購人雖不是上市公司的股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議、其他安排導(dǎo)致其擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％的，應(yīng)當(dāng)向該公司所有股東發(fā)出全面要約；收購人預(yù)計(jì)無法在該事實(shí)發(fā)生之日起30日內(nèi)發(fā)出全面要約的，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起30日內(nèi)促使其控制的股東將所持有的上市公司股份減持至30％或者30％以下，并自減持之日起2個(gè)工作日內(nèi)予以公告。（2018年案例分析題）

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