風(fēng)險管理的組織職能體系_2024注會戰(zhàn)略預(yù)習(xí)知識點
3科
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注冊會計師《戰(zhàn)略》中風(fēng)險管理職能體系并不是難點，但是涉及細節(jié)上的關(guān)鍵權(quán)責(zé)，同學(xué)需要注意和區(qū)分，比如“審議”“批準(zhǔn)”“負責(zé)”“督導(dǎo)”“研究”“辦理”等。
風(fēng)險管理職能體系
1.董事會
董事會就全面風(fēng)險管理工作的有效性對股東（大）會負責(zé)。董事會在全面風(fēng)險管理方面主要履行以下職責(zé)：
（1）審議并向股東（大）會提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告；
（2）確定企業(yè)風(fēng)險管理總體目標(biāo)、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案；
（3）了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險的決策；
（4）批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制；
（5）批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險評估報告；
（6）批準(zhǔn)內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計報告；
（7）批準(zhǔn)風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；
（8）批準(zhǔn)風(fēng)險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風(fēng)險管理制度做出的風(fēng)險性決定的行為；
（9）督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育；
（10）批準(zhǔn)或決定全面風(fēng)險管理的其他重大事項。
2.風(fēng)險管理委員會
風(fēng)險管理委員會對董事會負責(zé)，主要履行以下職責(zé)：
（1）提交全面風(fēng)險管理年度報告；
（2）審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案；
（3）審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告；
（4）審議內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計綜合報告；
（5）審議風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；
（6）辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項。
3.風(fēng)險管理職能部門
企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職部門或確定相關(guān)職能部門履行全面風(fēng)險管理的職責(zé)。該部門對總經(jīng)理或其委托的高級管理人員負責(zé)，主要履行以下職責(zé)：
（1）研究提出全面風(fēng)險管理工作報告；
（2）研究提出跨職能部門的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制；
（3）研究提出跨職能部門的重大決策風(fēng)險評估報告；
（4）研究提出風(fēng)險管理策略和跨職能部門的重大風(fēng)險管理解決方案，并負責(zé)該方案的組織實施和對該風(fēng)險的日常監(jiān)控；
（5）負責(zé)對全面風(fēng)險管理有效性的評估，研究提出全面風(fēng)險管理的改進方案；
（6）負責(zé)組織建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)；
（7）負責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險管理日常工作；
（8）負責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門，各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作；
（9）辦理風(fēng)險管理的其他有關(guān)工作。
本文注冊會計考試知識點內(nèi)容由東奧教務(wù)團隊整理
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