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【內容導航】

業(yè)務組合分析

【所屬章節(jié)】

第二章 戰(zhàn)略分析——第二節(jié) 企業(yè)內部環(huán)境分析

【知識點】業(yè)務組合分析（波士頓矩陣和通用矩陣）

業(yè)務組合分析（波士頓矩陣和通用矩陣）

價值鏈分析有助于對企業(yè)的能力進行考察，這種能力來源于獨立的產品、服務或業(yè)務單位。但是，對于多元化經(jīng)營的公司來說，還需要將企業(yè)的資源和能力作為一個整體來考慮。波士頓矩陣與通用矩陣是公司業(yè)務組合分析的主要方法。

（一）波士頓矩陣

1.定義及用途

波士頓矩陣（BCG矩陣）是對企業(yè)當前的業(yè)務組合進行分析、評價的戰(zhàn)略管理工具。

縱軸：市場增長率，指企業(yè)所在產業(yè)某項業(yè)務前后兩年市場銷售額增長的百分比。通常用10%作為市場增長率高（大于10%）、低（小于10%）的界限。市場增長率是決定企業(yè)業(yè)務結構是否合理的外在因素。

橫軸：相對市場占有率=企業(yè)某項業(yè)務的市場份額/這個市場上最大競爭對手的市場份額，通常用1.0作為相對市場占有率高（大于1.0）、低（小于1.0）的界限。相對市場占有率是決定企業(yè)業(yè)務結構是否合理的內在因素。

波士頓矩陣主要解決如何使企業(yè)的業(yè)務組合適應外部市場需求的變化，并將企業(yè)有限的資金有效地分配到合理的業(yè)務組合中去，以提高企業(yè)的整體競爭力。

2.業(yè)務類型

根據(jù)市場增長率和相對市場占有率的不同組合，會出現(xiàn)4種不同性質的業(yè)務類型：

3.四種業(yè)務的特點及戰(zhàn)略選擇

業(yè)務類型1：明星業(yè)務（高增長—強競爭地位）

業(yè)務特點及戰(zhàn)略對策：該業(yè)務相對市場占有率和市場增長率均高，宜采取發(fā)展戰(zhàn)略，增加投資，增強其有利的競爭地位。該類業(yè)務是企業(yè)長期發(fā)展的機會和利潤來源。

組織管理模式：采用事業(yè)部制組織結構進行管理，由既懂生產技術、又懂市場營銷的人員任事業(yè)部經(jīng)理。

業(yè)務類型2：問題業(yè)務（高增長—弱競爭地位）

業(yè)務特點及戰(zhàn)略對策：該業(yè)務市場增長率高，但相對市場占有率低。對于那些經(jīng)過改進可能成為“明星”的業(yè)務進行重點投資，以提高市場占有率，使其轉變?yōu)椤懊餍恰睒I(yè)務；對于沒有發(fā)展前途或無利可圖的“問題”業(yè)務則應采用收割或放棄戰(zhàn)略。

組織管理模式：采用矩陣制組織結構（智囊團或項目組）進行管理，選拔有規(guī)劃能力、敢于冒風險的人員負責。

業(yè)務類型3：現(xiàn)金牛業(yè)務（低增長—強競爭地位）

業(yè)務特點及戰(zhàn)略對策：該業(yè)務相對市場占有率高，但市場增長率低，不宜大力發(fā)展，可采取維持鞏固的穩(wěn)定戰(zhàn)略，也可采取收割戰(zhàn)略?！艾F(xiàn)金牛”業(yè)務所產生的大量現(xiàn)金，可用來滿足其他業(yè)務的需要。

組織管理模式：采用事業(yè)部制組織結構進行管理，由懂市場營銷的人員任事業(yè)部經(jīng)理。

業(yè)務類型4：瘦狗業(yè)務（低增長—弱競爭地位）

業(yè)務特點及戰(zhàn)略對策：該業(yè)務相對市場占有率和市場增長率都很低，帶來的利潤少，但卻占用資金。該業(yè)務沒有發(fā)展前途，可采取收割或放棄戰(zhàn)略，如逐漸撤退或徹底清算等。

組織管理模式：將經(jīng)過整頓后暫時保留下來的“瘦狗”業(yè)務并入其他事業(yè)部，統(tǒng)一管理。

4.波士頓矩陣的運用

在充分了解了四種業(yè)務的特點后還需進一步明確各項業(yè)務在公司中的不同地位，從而進一步明確其戰(zhàn)略。通常有四種戰(zhàn)略分別適用于不同的業(yè)務，即發(fā)展戰(zhàn)略、保持戰(zhàn)略、收割戰(zhàn)略和放棄戰(zhàn)略。

（1）發(fā)展戰(zhàn)略。適用于“明星”業(yè)務和“問題”業(yè)務中有希望轉化為“明星”的業(yè)務。應加大投入，促其成長。

（2）保持戰(zhàn)略（維持戰(zhàn)略）。適用于較大的“現(xiàn)金?！睒I(yè)務，目的是使其繼續(xù)為企業(yè)提供大量現(xiàn)金，對其投入可維持現(xiàn)狀。

（3）收割戰(zhàn)略。適用于處境不佳的“現(xiàn)金?！睒I(yè)務、前景黯淡的“問題”業(yè)務和“瘦狗”業(yè)務。這種戰(zhàn)略主要是為了獲得短期收益，目標是在短期內獲得最大限度的現(xiàn)金流量。

（4）放棄戰(zhàn)略。適用于給企業(yè)造成很大負擔而又無利可圖的“瘦狗”業(yè)務和“問題”業(yè)務。目標是通過清理和變賣某些業(yè)務，減輕企業(yè)負擔，以便將有限的資金用于效益較好的業(yè)務。

（二）通用矩陣

通用矩陣（GE矩陣）是美國通用電氣公司在波士頓矩陣的基礎上創(chuàng)立的一種業(yè)務組合分析工具。

1.基本原理

說到GE矩陣就一定要結合BCG矩陣一起進行比較討論，因為GE矩陣可以說是為了克服BCG矩陣的缺點所開發(fā)出來的。由于基本假設和很多局限性都與BCG矩陣相同，其最大的改善就在于用了更多的指標來衡量兩個維度。

相比BCG矩陣，GE矩陣也提供了產業(yè)吸引力和企業(yè)實力之間的類似比較，但不像BCG矩陣用市場增長率來衡量市場吸引力，用相對市場占有率來衡量企業(yè)實力，其只是單一指標；而GE矩陣使用數(shù)量更多的因素來衡量這兩個變量，縱軸用多個指標反映產業(yè)吸引力，橫軸用多個指標反映企業(yè)競爭地位，同時增加了中間等級。也由于GE矩陣使用多個因素，可以通過增減某些因素或改變它們的重點所在，來很容易地使GE矩陣適應經(jīng)理的具體意向或某產業(yè)特殊性的要求。

GE矩陣比BCG矩陣在以下三個方面表現(xiàn)得更為成熟：

（1）市場/產業(yè)吸引力代替市場增長率被吸納進來成為一個評價維度。市場吸引力較之市場增長率顯然包含了更多的考量因素。

（2）競爭地位代替相對市場占有率成為另外一個維度，由此對每一個經(jīng)營業(yè)務的競爭地位進行評估分析。同樣，競爭實力較之相對市場占有率亦包含了更多的考量因素。

（3）GE矩陣有9個象限，而BCG矩陣只有4個象限，使得GE矩陣結構更復雜、分析更準確。

2.通用矩陣的局限

通用矩陣雖然改進了波士頓矩陣過于簡化的不足，但是也存在自身的不足：

（1）用綜合指標來測算產業(yè)吸引力和企業(yè)的競爭地位，這些指標在一個產業(yè)或一個企業(yè)的表現(xiàn)可能會有不一致，評價結果也會由于指標權數(shù)分配的不準確而存在偏差。

（2）劃分較細，這對于業(yè)務類型較多的多元化大公司來說必要性不大，且需要更多數(shù)據(jù)，方法比較繁雜，不易操作。

注：本文知識點整理自東奧田明老師-2022年注會戰(zhàn)略基礎精講班課程講義

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（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）