經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是什么

來源：東奧會計在線責編：劉碩 2024-09-27 14:33:55

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2025-04-16 02:47:57

專業(yè)問答圖01

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是指企業(yè)在一定會計期間內(nèi)，通過生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量減去流出量的凈額。這個指標主要衡量企業(yè)通過日常經(jīng)營活動(如銷售商品、提供勞務(wù)等)所實際收到的現(xiàn)金與為此付出的現(xiàn)金之間的差額。經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是反映企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流動狀況的重要指標，也是評估企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、盈利質(zhì)量、償債能力等方面的重要依據(jù)。

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的計算公式通常為：經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金流入-經(jīng)營現(xiàn)金流出。其中，經(jīng)營現(xiàn)金流入包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金等；經(jīng)營現(xiàn)金流出則包括購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項稅費，支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金等。

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤有所不同。凈利潤是按照權(quán)責發(fā)生制原則計算的，它包括了應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等未實際收付的款項，因此可能受到會計政策、會計估計等因素的影響。而經(jīng)營現(xiàn)金凈流量則是按照收付實現(xiàn)制原則計算的，它只反映企業(yè)實際收到的現(xiàn)金和支付的現(xiàn)金，因此更能真實反映企業(yè)的現(xiàn)金流動狀況。

在企業(yè)經(jīng)營過程中，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的狀況對企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量持續(xù)為正，說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入能夠覆蓋流出，企業(yè)具有較好的現(xiàn)金流動性和償債能力；如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量持續(xù)為負，則說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入不足以覆蓋流出，企業(yè)可能面臨現(xiàn)金流短缺和償債壓力增大的風險。

現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家企業(yè)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形?，F(xiàn)金流量表由正表和補充資料兩部分組成，正表一般包含本期和上期或本期和累積兩列。

現(xiàn)金流量表包括：

1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的稅費返還、收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項稅費、支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金等。

2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：主要包括收回投資收到的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額、收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、投資支付的現(xiàn)金、支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金等。

3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：主要包括吸收投資收到的現(xiàn)金、借款收到的現(xiàn)金、收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金、支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金等。

現(xiàn)金流量表的主要作用：

1.評估企業(yè)現(xiàn)金流量狀況：通過現(xiàn)金流量表，可以清晰地反映企業(yè)的現(xiàn)金流入流出情況，包括從經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動中獲取的現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額。

2.幫助企業(yè)制定現(xiàn)金管理策略：企業(yè)可以通過分析現(xiàn)金流量表，了解自己的現(xiàn)金流量狀況，制定合理的現(xiàn)金管理策略，包括合理安排資金使用、優(yōu)化現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)、提高現(xiàn)金流量效率等。

3.幫助投資者評估企業(yè)價值：現(xiàn)金流量表對于投資者來說也是一個非常重要的參考指標，可以了解企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，判斷企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金流動性來支持未來的發(fā)展，從而評估企業(yè)的價值。

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