短期償債能力比率_CPA財管答疑

來源：東奧會計在線責編：李雪婷2023-07-27 17:15:10

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2023年cpa考試沖刺階段備考正在進行中，各位考生開始了最后的緊張沖刺復習，為幫助考生攻克財管重難點，東奧整理了2023年cpa財管重難點答疑，小伙伴們趕快來學習吧！

短期償債能力比率_CPA財管答疑

短期償債能力比率

分類	指標	注意事項
絕對數(shù)	營運資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產	營運資本的多種表述：營運資本是指流動資產超過流動負債的部分；營運資本是長期資本超過長期資產的部分；營運資本是長期資本用于流動資產的部分
相對數(shù)	××××/流動負債
分子比率指標	流動比率=流動資產/流動負債	1/流動比率+營運資本配置比率=1
	速動比率（酸性測試比率）=速動資產/流動負債	速動資產，是指可以在較短時間內變現(xiàn)的資產，包括貨幣資金、交易性金融資產和各種應收款項等。另外的流動資產，稱為非速動資產
	現(xiàn)金比率=貨幣資金/流動負債	分子只是貨幣資金，不包括貨幣資金的等價物
	現(xiàn)金流量比率=經營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負債	分母中的流動負債一般采用期末數(shù)而非平均數(shù)，因為實際需要償還的是期末金額，而非平均金額
影響短期償債能力的其他因素（表外因素）	可動用的銀行授信額度	增強短期償債能力，這一數(shù)據(jù)不在財務報表中反映，但有的公司以董事會決議公告披露
	可快速變現(xiàn)的非流動資產	增強短期償債能力
	償債的聲譽	增強短期償債能力，企業(yè)信用記錄優(yōu)秀，易籌集到短缺資金
	與擔保有關的或有負債事項	降低短期償債能力，如果該金額較大且很可能發(fā)生，應在評價償債能力時予以關注