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注會投資項目現(xiàn)金流量的估計公式

來源：東奧會計在線 責編：李佳儀 2022-12-20 13:30:49

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東奧注冊會計師

2024-09-12 03:02:46

注會投資項目現(xiàn)金流量的估計公式

注會投資項目現(xiàn)金流量的估計公式：

1、初始期現(xiàn)金流

各個時點的凈流量為零或負數(shù)：

某個時點初始現(xiàn)金凈流量=-[新購置固定資產的支出+增加的營運資本+占用舊資產的變現(xiàn)價值+(舊資產賬面價值-舊資產變現(xiàn)價值)×T+額外的資本性支出]

2、經(jīng)營期現(xiàn)金流

某個時點營業(yè)現(xiàn)金流量的計算

(1)直接法：

營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅

(2)間接法：

營業(yè)收入-(營業(yè)成本費用-折舊與攤銷)-所得稅費用

=營業(yè)收入-營業(yè)成本費用+折舊與攤銷-所得稅費用

=稅前經(jīng)營利潤+折舊與攤銷-稅前經(jīng)營利潤×T

=稅前經(jīng)營利潤×(1-T)+折舊與攤銷

=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷

(3)分算法：

稅前經(jīng)營利潤×(1-T)+折舊與攤銷

=(營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-折舊與攤銷)×(1-T)+折舊與攤銷

=營業(yè)收入×(1-T)-付現(xiàn)成本×(1-T)+折舊與攤銷T

3、處置期現(xiàn)金流

終結期現(xiàn)金凈流量=收回的營運資本投資+預計殘值收入-(預計殘值-稅法殘值)×T

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