現(xiàn)金流量表_2023年注會財管預(yù)習(xí)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2022-11-18 11:37:44

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現(xiàn)金流量表_2023年注會財管預(yù)習(xí)知識點

現(xiàn)金流量表

區(qū)分經(jīng)營現(xiàn)金流量和金融現(xiàn)金流量

（1）經(jīng)營現(xiàn)金流量

經(jīng)營現(xiàn)金流量

經(jīng)營現(xiàn)金流量，代表了企業(yè)經(jīng)營活動的全部成果，是“企業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)金”，因此又稱為“實體經(jīng)營現(xiàn)金流量”簡稱實體現(xiàn)金流量

【理解】經(jīng)營現(xiàn)金流量是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)等營運活動以及與此相關(guān)的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

（2）融資現(xiàn)金流量

融資現(xiàn)金流量

籌資活動和金融市場投資活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

①債務(wù)現(xiàn)金流量——是與債權(quán)人之間的交易形成的現(xiàn)金流，包括支付利息、償還或借入負(fù)債，以及金融資產(chǎn)購入或出售

②股權(quán)現(xiàn)金流量——是與股東之間的交易形成的現(xiàn)金流，包括股利分配、股份發(fā)行和回購等

現(xiàn)金流量的確定

（1）剩余流量法（從實體現(xiàn)金流量的來源分析）

企業(yè)實體現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷-經(jīng)營營運資本增加-資本支出

其中：資本支出=凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷

■ 所屬章節(jié)：財務(wù)報表分析和財務(wù)預(yù)測

■ 內(nèi)容來源：由東奧教研團(tuán)隊整理

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