增發(fā)新股的定價_2020年注會《財管》預(yù)習(xí)知識點
3科
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再苦再累，只要堅持往前走，屬于你的風(fēng)景終會出現(xiàn)。注冊會計師財管預(yù)習(xí)階段知識點已更新，一起來學(xué)習(xí)一下吧！
【內(nèi)容導(dǎo)航】
公開增發(fā)
非公開發(fā)行
【所屬章節(jié)】
第十章 長期籌資
【知識點】增發(fā)新股的定價
增發(fā)新股的定價
一、公開增發(fā)
發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前1個交易日的均價。
發(fā)行價沒有折價，定價基準(zhǔn)日也固定。
【注意】交易均價不是收盤價的平均;是20個交易日股票交易總額÷股票交易總量
二、非公開發(fā)行
1.發(fā)行價格應(yīng)不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的90%。
2.定價基準(zhǔn)日可以是董事會決議公告日或股東大會決議公告日或發(fā)行期的首日(2和3并非最新規(guī)定)。
3.對于以通過非公開發(fā)行進(jìn)行重大資產(chǎn)重組或者引進(jìn)長期戰(zhàn)略投資為目的的，可以在董事會、股東大會階段事先確定發(fā)行價格(鎖價發(fā)行);對于以籌集資金為目的的發(fā)行，應(yīng)當(dāng)在取得發(fā)行核準(zhǔn)批文后采取競價方式定價(競價發(fā)行)。
注：以上注會考試知識點選自Weibo老師《注冊會計師財管》授課講義
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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