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經(jīng)營營運資本是什么

來源：東奧會計在線 責(zé)編：韓旭 2019-05-07 15:48:25

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2024-09-12 03:40:02

經(jīng)營營運資本是什么

經(jīng)營營運資本=經(jīng)營性流動資產(chǎn)-經(jīng)營性流動負(fù)債（基于管理用財務(wù)報表中的概念）；營運資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債（營運資本是基于傳統(tǒng)報表的概念）。

營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金概念是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額;狹義的營運資金概念是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。這里指的是狹義的營運資金概念。

(1)流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點

(2)流動負(fù)債具有成本低、償還期短的特點

以流動負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以將流動負(fù)債分成自然性流動負(fù)債和人為性流動負(fù)債。自然性流動負(fù)債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負(fù)債;人為性流動負(fù)債是指由財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負(fù)債。如短期銀行借款等

營運資金的特點

(1)營運資金的來源具有多樣性

(2)營運資金的數(shù)量具有波動性

(3)營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性

(4)營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性

營運資金的管理原則

滿足正常的資金需求：應(yīng)認(rèn)真分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況，合理確定營運資金的需要數(shù)量。

提高資金使用效率：縮短營業(yè)周期，加速變現(xiàn)過程，加快營運資金周轉(zhuǎn)。

節(jié)約資金使用成本：保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，盡力降低資金使用成本。

保持短期償債能力：合理安排流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比例關(guān)系，保持流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動負(fù)債結(jié)構(gòu)的適配性，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力。

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