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近日，#網(wǎng)上搶紅包要繳稅了#出現(xiàn)在微博熱搜榜，并飛速上升，短短兩天時間，閱讀量達(dá)到2.3億。

（圖片來源于網(wǎng)絡(luò)）

網(wǎng)友紛紛“大驚失色”，有些不明真相的吃瓜群眾，馬上變得不淡定了，在沒有仔細(xì)閱讀話題內(nèi)容的情況下就開啟“鍵盤俠”模式，火力全開，怒噴亂懟。

（圖片來源于網(wǎng)絡(luò)）

微信紅包是騰訊旗下產(chǎn)品微信于2014年1月27日推出的一款功能，可實現(xiàn)發(fā)紅包、查收發(fā)記錄和提現(xiàn)。一經(jīng)推出，得到了用戶的認(rèn)可，慢慢成為了我們生活中不可或缺的“溝通工具”，甚至是小額支付手段，同時被一些公司當(dāng)成了營銷方式。

也難怪此次消息一出，網(wǎng)友反應(yīng)巨大。但此次規(guī)定出臺，真的像大家擔(dān)心的那樣，會影響到日常收發(fā)紅包嗎？

這條熱搜的產(chǎn)生，源自于近日財政部、國家稅務(wù)總局日前聯(lián)合印發(fā)公告。根據(jù)公告，公司發(fā)放的網(wǎng)絡(luò)紅包被納入禮品范圍，按照“偶然所得”項目計算，須繳納20%個人所得稅。那么只要是網(wǎng)絡(luò)紅包，今后都須繳納個人所得稅了嗎？

2019年6月13日，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》，對房屋產(chǎn)權(quán)、領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險收入等適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目進行了公告。

第三條明確指出：企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同），以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

（注：以上政策圖片來自國家稅務(wù)總局）

2019年6月25日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目政策問題的解答》，對《關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》進行解讀。

上述圖片內(nèi)容，紅框是需要繳稅，藍(lán)框是不需要繳稅！

（注：以上政策圖片來自國家稅務(wù)總局）

其中明確指出，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，應(yīng)征收個人所得稅；企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)等情形，不征收個人所得稅；《公告》所指“網(wǎng)絡(luò)紅包”，僅包括企業(yè)向個人發(fā)放的網(wǎng)絡(luò)紅包，不包括親戚朋友之間互相贈送的網(wǎng)絡(luò)紅包。親戚朋友之間互相贈送的禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），不在個人所得稅征稅范圍之內(nèi)。

簡單來說就是：

有部分網(wǎng)友好奇：為什么企業(yè)發(fā)網(wǎng)絡(luò)紅包需繳個人所得稅呢？這個還要細(xì)細(xì)說起。

由于可提現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)紅包的操作便利，提現(xiàn)手續(xù)費較低，速度也很快。就被一些企業(yè)“看中”，選擇以網(wǎng)絡(luò)紅包的方式轉(zhuǎn)款，甚至有些企業(yè)居然通過網(wǎng)絡(luò)紅包方式發(fā)放工資，這樣的行為，對國家正常稅收工作造成了阻礙，為偷稅漏稅提供了“通道”。

對企業(yè)發(fā)網(wǎng)絡(luò)紅包行為征收個人所得稅，不僅可以規(guī)范企業(yè)行業(yè)，還能封堵偷稅漏稅“通道”，保證國家稅收政策的順利進行。

個人所得稅法2018年修改前，原稅法中11項應(yīng)稅所得的最后一項為“國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得”（以下簡稱“其他所得”），根據(jù)這一條款，財政部、稅務(wù)總局陸續(xù)發(fā)文明確了十項按照“其他所得”征稅的政策。

2018年個人所得稅法修改后，取消了“其他所得”項目，按照原稅法“其他所得”項目征稅的有關(guān)政策文件，需要進行相應(yīng)調(diào)整：一是將部分原按“其他所得”征稅的項目調(diào)整為按照“偶然所得”項目征稅。原按“其他所得”項目征稅的部分收入具有一定的偶然性質(zhì)，《公告》將其調(diào)整為按照“偶然所得”項目征稅，偶然所得適用稅率為20%，與原“其他所得”稅率相同，納稅人的稅負(fù)保持不變。

為落實新個人所得稅法，做好有關(guān)政策銜接工作，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)了《公告》，對原稅法下按“其他所得”項目征稅的有關(guān)收入調(diào)整了適用的應(yīng)稅所得項目，從2019年1月1日起執(zhí)行。

#網(wǎng)上搶紅包要繳稅了#話題為何如此搶眼，難道企業(yè)發(fā)網(wǎng)絡(luò)紅包需繳個稅是剛剛出臺的“新規(guī)”嗎？“偶然所得”也是新立的項目嗎？其實并不是這樣！

其實，早在2015年，國家稅務(wù)總局就下發(fā)了《關(guān)于加強網(wǎng)絡(luò)紅包個人所得稅征收管理的通知》，文件中早已明確指出對個人取得企業(yè)派發(fā)的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，應(yīng)按照偶然所得項目計算繳納個人所得稅，稅款由派發(fā)紅包的企業(yè)代扣代繳。

文件還指出，個人之間派發(fā)的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，不屬于個人所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得，不征收個人所得稅。

由此可見，企業(yè)發(fā)網(wǎng)絡(luò)紅包須繳個稅并非“新規(guī)”，早在多年前就已經(jīng)開始執(zhí)行了。

（圖片來源于網(wǎng)絡(luò)）

那么對于企業(yè)財務(wù)人員而言，微信紅包入賬，該如何操作呢？微信紅包的賬務(wù)處理，可比注會考試簡單的多。企業(yè)財務(wù)人員可以使用“其他貨幣資金”科目對微信紅包轉(zhuǎn)款進行核算，下設(shè)二級科目微信（或支付寶）。但因為企業(yè)發(fā)放網(wǎng)絡(luò)紅包的用途不同，所以使用的會計分錄也不盡相同。

企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品，不征收個人所得稅。不必做賬務(wù)處理，備查即可。

企業(yè)發(fā)給員工微信紅包，用于支付薪酬時，應(yīng)根據(jù)員工提供服務(wù)的收益對象分別計入。

企業(yè)員工領(lǐng)取微信紅包時：

說到這里，小編不得不提到企業(yè)為職工代扣代繳個人所得稅分兩種情況：一種是職工自己承擔(dān)個人所得稅，企業(yè)只負(fù)有扣繳義務(wù)；二是企業(yè)既承擔(dān)稅款，又負(fù)有扣繳義務(wù)。我們以職工A每月工資6000元為例，分別計算其代扣代繳個稅金額。

職工自己承擔(dān)個人所得稅：

注：實務(wù)中大多數(shù)企業(yè)采用這種個稅代扣代繳方式。

企業(yè)承擔(dān)個人所得稅：

企業(yè)承擔(dān)個人所得稅時，需要先換算為稅前所得，再計算個人所得稅。換算后職工月工資為6030.93元，個人所得稅金額30.93元。

公司老板、領(lǐng)導(dǎo)以個人名義發(fā)給員工的紅包，屬于親戚朋友之間互相贈送的紅包，不屬于個人所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得，不征收個人所得稅。

發(fā)放網(wǎng)絡(luò)紅包用于支付勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費、稿費、財產(chǎn)租賃費、利息、股息、紅利等代扣代繳個人所得稅的，按照下列分錄操作。

A向一家公司提供一項專利使用權(quán)，一次取得收入50000元。A應(yīng)繳納個人所得稅為：

應(yīng)納稅額=50000×（1-20%）×20%=8000元

企業(yè)支付費用時：

企業(yè)實際繳納時：

微信提現(xiàn)：

提現(xiàn)后轉(zhuǎn)存銀行：

購買辦公用品或員工報銷：

收到銷售款（含手續(xù)費）：

說起“網(wǎng)上紅包需繳個人所得稅，可給那些每日里游跡在各種微信群、紅包群，并且熱衷于搶紅包的達(dá)人帶來了“煩惱”，在不明真相時，紛紛擔(dān)心“收益縮水”。

這些搶紅包達(dá)人由各年齡段的人組成，其中有很大比例是已經(jīng)退休的長輩們，他們平日里加入各種微信群，轉(zhuǎn)發(fā)信息、搶紅包是他們重要的生活日常，也給平淡的退休生活增添了很多樂趣。

說到這里，可能有人會說：“我母上大人平日也喜歡搶紅包，但搶的都是幾分到幾角不等，那才能幾個錢??？”

其實，積少成多的道理在絕大多數(shù)情況下都是成立的，所以千萬不要小看了紅包達(dá)人搶紅包的年收入。很多長輩一天能搶到3元左右的紅包，按照一年365天計算，搶紅包的年收入能夠輕松超過1000元，這些長輩看到網(wǎng)傳的“搶紅包收稅”話題時，誤以為要從“紅包收入”中，再繳個稅，造成“收益縮水”。

其實，各位長輩們完全沒有必要驚慌，因為他們?nèi)粘尩募t包多為個人對人個的紅包發(fā)放形式， 屬于親友間發(fā)放紅包，是不需要繳稅的。

就算參與企業(yè)發(fā)放紅包活動，也不用擔(dān)心“收益縮水”，因為企業(yè)已經(jīng)代扣代繳了屬于偶然所得項目的個人所得稅。比如在2015年微信在央視春晚發(fā)放了5億紅包，騰訊CEO馬化騰在兩會上接受媒體群訪時透露，當(dāng)時央視搖一搖紅包是交稅的，5億的紅包有1個億是要交稅的，也就是20%，大家實際收到是4億。

看畢本文，如果您家的長輩也喜歡搶紅包，并且對近段時間熱傳的“紅包收稅”話題不是很明了，希望您回家后給長輩們講一講，讓他們不用擔(dān)心，繼續(xù)像往常一樣，開心搶紅包。

搶紅包一時爽，一直搶紅包一直爽。在職注會考生們請注意，注會考試時間已經(jīng)越來越近了，大家也要抓緊時間學(xué)習(xí)了。

（本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線）