T日為網(wǎng)上申購日，T+2日為中簽繳款日。T+2日當(dāng)天15時前確保賬戶可用資金充足。投資者連續(xù)12個月內(nèi)累計出現(xiàn)3次中簽但未足額繳款的情形時，自第三次放棄認(rèn)購的次日起6個月內(nèi)不得參與新股、可轉(zhuǎn)債、可交換債的申購，放棄認(rèn)購的次數(shù)按照投資者實際放棄認(rèn)購的新股、可轉(zhuǎn)債、可交換債次數(shù)合并計算。
更新時間：2023-01-24 10:12:30 查看全文>>
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公司債券和企業(yè)債券的區(qū)別
查看全文>>公司債券和企業(yè)債券區(qū)別
1、發(fā)行主體不同
公司債券是由股份有限公司或有限責(zé)任公司發(fā)行的債券；企業(yè)債券是由中央政府部門所屬機構(gòu)、國有獨資企業(yè)或國有控股企業(yè)發(fā)行的債券。
2、發(fā)行條件不同
公司發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬元；
累計債權(quán)余額不超過公司凈資產(chǎn)的百分之四十；
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可轉(zhuǎn)換債券的核算
查看全文>>可轉(zhuǎn)換債券的核算，公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券并進行初始確認(rèn)時，要將其包含的負(fù)債和權(quán)益成份進行分拆—負(fù)債成份確認(rèn)為“應(yīng)付債券—可轉(zhuǎn)換公司債券”，權(quán)益成份確認(rèn)為“資本公積—其他資本公積”。在分拆時，應(yīng)該對負(fù)債成份的未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)確定為負(fù)債成份的初始確認(rèn)金額；再按發(fā)行價格總額扣除負(fù)債成份初始確認(rèn)金額后的價值為權(quán)益成份初始確認(rèn)金額?？赊D(zhuǎn)公司債券的發(fā)行費用應(yīng)該在負(fù)債成份和權(quán)益成份之間按照各自相對公允價值進行分?jǐn)偂?/p>
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可轉(zhuǎn)換債券的基本性質(zhì)
查看全文>>可轉(zhuǎn)換債券的基本性質(zhì)：證券期權(quán)性?？赊D(zhuǎn)換債券實質(zhì)上是一種未來的買入期權(quán)。資本轉(zhuǎn)換性。可轉(zhuǎn)換債券在正常持有期，屬于債權(quán)性質(zhì);轉(zhuǎn)換成股票后，屬于股權(quán)性質(zhì)。贖回與回售。可轉(zhuǎn)換債券一般都會有贖回條款，發(fā)債公司在可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換前，可以按一定條件贖回債券。
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發(fā)行公司債券條件
查看全文>>債券發(fā)行條件，是指債券發(fā)行者在以債券形式籌集資金時所必須考慮的有關(guān)因素，包括發(fā)行金額、票面金額、期限、償還方式、票面利率、付息方式、發(fā)行價格、發(fā)行費用、稅收效應(yīng)以及有無擔(dān)保等項內(nèi)容。
證券發(fā)行條件具體規(guī)定
根據(jù)《證券法》規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
1.股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣 3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣 6000萬元；
2.累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的 40%；
3.最后三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息；
4.籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策；
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債券資本成本和收益率稅怎么處理
查看全文>>站在籌資者的角度來思考的，由于利息是可以抵稅的，所以籌資者實際支付的利息是稅后的利息，這里也就是利息乘(1-所得稅稅率);計算債券的價值是站在投資者的角度考慮的，也就是說，投資者是獲得利息的，而這里我們是不考慮利息交稅問題的，所以，這里的利息也就是直接計算的。
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可轉(zhuǎn)換債券核算
查看全文>>企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，在“應(yīng)付債券”科目下設(shè)置“可轉(zhuǎn)換公司債券”明細(xì)科目核算。
企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時將其包含的負(fù)債成份和權(quán)益成份進行分拆，將負(fù)債成份確認(rèn)為應(yīng)付債券，將權(quán)益成份確認(rèn)為資本公積。
在進行分拆時，應(yīng)當(dāng)先對負(fù)債成份的未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)確定負(fù)債成份的初始確認(rèn)金額，再按發(fā)行價格總額扣除負(fù)債成份初始確認(rèn)金額后的金額確定權(quán)益成份的初始確認(rèn)金額。
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可轉(zhuǎn)換債券籌資特點
查看全文>>優(yōu)點：
籌資靈活性
資本成本較低
籌資效率高
缺點：
存在不轉(zhuǎn)換的財務(wù)壓力
存在回售的財務(wù)壓力
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債券再投資
查看全文>>債券再投資指的是債券持有者在持有期得到的利息收入、到期時得到的本息、出售時得到的資本收益等，用它們來再投資所能實現(xiàn)的報酬。
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