企業(yè)應納稅額是指企業(yè)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。
更新時間：2022-07-03 17:18:06 查看全文>>
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綜合所得應納稅額是什么意思
查看全文>>綜合所得應納稅額指的是納稅人在一定時間內的各類所得，不論其來源如何，都相加匯總后按統一的稅率計征。
居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅;有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款;需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳。
計算公式為：
綜合所得=納稅年度的綜合收入額-基本費用-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除
專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額;一個納稅年度扣除不完的，不結轉以后年度扣除。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內取得的收入為一次。
其他扣除，包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務院規(guī)定可以扣除的其他項目。
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企業(yè)所得稅應納稅所得額計算公式,企業(yè)所得稅扣除項目的范圍
查看全文>>企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算公式
為了準確確定在一個納稅年度內實現的收入額，企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則。
1、直接計算法的應納稅所得額計算公式：
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損
2、間接計算法的應納稅所得額計算公式：
應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額
什么是直接法？間接法？
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應納稅所得額的計算
查看全文>>應納稅所得額的計算方法：
直接法
應納稅所得額企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額。
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
間接法
在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規(guī)定調整的項目金額后，即為應納稅所得額。
應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額
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應納稅所得額會計分錄
查看全文>>應納稅所得額會計分錄
本月計提時，
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
本月結轉時，
借：本年利潤
貸：所得稅費用
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應納稅所得額不含稅是什么意思
查看全文>>應納稅所得額不含稅是按照稅法規(guī)定，確定納稅人在一定期間所獲得的所有應稅收入，減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的不含增值稅的收入余額，是計算企業(yè)所得稅稅額的計稅依據。
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應納稅所得額計算
查看全文>>直接法：企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額。 應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
間接法：在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規(guī)定調整的項目金額后，即為應納稅所得額。 應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額
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計算應納稅所得額時不得扣除
查看全文>>計算應納稅所得額時不得扣除哪些
計算應納稅所得額時不得扣除資本性支出；無形資產受讓、開發(fā)支出；資產減值準備；違法經營的罰款和被沒收財物的損失；各項稅收的滯納金、罰金和罰款；自然災害或者意外事故損失有賠償的部分；超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈；各種贊助支出；與取得收入無關的其他各項支出。
1、資本性支出：是指納稅人購置、建造固定資產，對外投資的支出。
2、無形資產受讓、開發(fā)支出：是指不得直接扣除的納稅人購置或自行開發(fā)無形資產發(fā)生的費用。無形資產開發(fā)支出未形成資產的部分準予扣除。
3、違法經營的罰款和被沒收財物的損失：是指納稅人生產、經營違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失。
4、各項稅收的滯納金、罰金和罰款：是指納稅人違反稅收法規(guī)，被處以的滯納金、罰金，以及除前款所稱違法經營罰款之外的各項罰款。
納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。
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非居民企業(yè)應納稅所得額
查看全文>>非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，按照下列方法計算其應納稅所得額：
(一)股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額;
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