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小規(guī)模納稅人取得的進項發(fā)票能抵扣嗎

小規(guī)模納稅人取得的進項發(fā)票能抵扣嗎

小規(guī)模納稅人取得的進項發(fā)票不能抵扣。按照《增值稅暫行條例》和“營改增通知”明確規(guī)定，采用簡易計稅辦法的計稅項目不得從銷項稅額中抵扣。小規(guī)模納稅人按照簡易計稅的征收方式?jīng)Q定了發(fā)票是不能抵扣。

更新時間：2023-03-23 17:34:51 查看全文>>

  • 小規(guī)模納稅人收入會計分錄,小規(guī)模納稅人,征收率

    小規(guī)模納稅人收入會計分錄

    小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設置應交稅金—應交增值稅會計科目。

    借：應收賬款

    貸：主營業(yè)務收入

    應交稅金—應交增值稅

    小規(guī)模納稅人

    小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

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  • 小規(guī)模納稅人如何申請一般納稅人,小規(guī)模納稅人,一般納稅人

    須攜帶其發(fā)票領購簿、結存的所有發(fā)票、金稅盤或稅控盤、公章，選擇按季申報的納稅人還應同時攜帶當季度的增值稅納稅申報表（紙質）去稅務局領表格，填寫相關內(nèi)容。去窗口辦理要稅務局的人工錄入，核對信息。轉為一般納稅人的次月就需要按一般納稅人來申報納稅。

    小規(guī)模納稅人

    小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

    所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

    一般納稅人

    一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

    認定程序：

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  • 小規(guī)模納稅人進出口權

    小規(guī)模納稅人是不能享受退稅的，只有一般納稅人才能享受退稅，外貿(mào)公司可以從小規(guī)模納稅人購進貨物后出口，然后申請退稅，但是有個前提是小規(guī)模納稅人必須到稅務局開具增值稅專用發(fā)票，而且退稅率是按照從低退稅原則退稅的，按3%退稅。小規(guī)模企業(yè)自己出口貨物可以做出口退稅。到現(xiàn)在為止稅務局關于小規(guī)模企業(yè)出口都實行“不征不退”的免稅政策。除非是出口退稅是零稅率的商品，小規(guī)模企業(yè)才能使我們合理少繳稅。

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  • 小規(guī)模納稅人發(fā)票,?小規(guī)模納稅人

    小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人發(fā)票指的是小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅專用發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。

    小規(guī)模納稅人

    小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

    小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為：

    應納稅額=銷售額×征收率

    由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額。

    小規(guī)模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：

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  • 小規(guī)模納稅人做賬流程

    小規(guī)模納稅人應當按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計算交納增值稅，銷售貨物或提供應稅勞務時只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人不享有進項稅額的抵扣權，其購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅直接計人有關貨物或勞務的成本。因此，小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置專欄。

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  • 小規(guī)模納稅人使用完發(fā)票怎么購買

    小規(guī)模納稅人使用完發(fā)票購買方式

    1、帶上發(fā)票領購簿、稅盤、經(jīng)辦人身份證、單位營業(yè)執(zhí)照副本復印件去稅務大廳規(guī)模領購。

    2、進入當?shù)仉娮佣悇站?，我要辦稅，發(fā)票使用，發(fā)票驗舊，先把前面一次領用的發(fā)票驗舊后，然后在發(fā)票領用界面，根據(jù)單位要領購的發(fā)票種類，發(fā)票份數(shù)填入，然后填寫郵寄地址，收件人，手機號碼，也可以選擇上稅務局取票。

    3、新辦證小規(guī)模納稅人需要使用增值稅普通發(fā)票，應當持稅務登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。主管稅務機關根據(jù)領購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領購方式，發(fā)放發(fā)票領購簿。

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  • 小規(guī)模納稅人如何做賬

    小規(guī)模納稅人應當按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計算交納增值稅，銷售貨物或提供應稅勞務時只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人不享有進項稅額的抵扣權，其購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅直接計人有關貨物或勞務的成本。因此，小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置專欄。

    借：銀行存款等

    貸：主營業(yè)務收入

    應交稅費——應交增值稅

    借：應交稅費——應交增值稅

    貸：銀行存款

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