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小規(guī)模購進和銷售會計分錄

小規(guī)模購進和銷售會計分錄

小規(guī)模購進和銷售會計分錄：購進貨物，借：原材料/庫存商品等，貸：應付賬款/應付票據(jù)/銀行存款等。銷售貨物，借：銀行存款等，貸：主營業(yè)務收入，應交稅費——應交增值稅。交納增值稅時，借：應交稅費——應交增值稅，貸：銀行存款。

更新時間：2023-09-17 09:33:50 查看全文>>

  • 小規(guī)模收入,分錄怎么做?小規(guī)模納稅人,

    小規(guī)模收入會計分錄

    借：銀行存款/應收賬款

    貸：主營業(yè)務收入

    應交稅費——應交增值稅

    繳納增值稅會計分錄

    借：應交稅費——應交增值稅

    貸：銀行存款

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  • 小規(guī)模納稅人如何申請一般納稅人,小規(guī)模納稅人,一般納稅人

    須攜帶其發(fā)票領購簿、結存的所有發(fā)票、金稅盤或稅控盤、公章，選擇按季申報的納稅人還應同時攜帶當季度的增值稅納稅申報表（紙質(zhì)）去稅務局領表格，填寫相關內(nèi)容。去窗口辦理要稅務局的人工錄入，核對信息。轉(zhuǎn)為一般納稅人的次月就需要按一般納稅人來申報納稅。

    小規(guī)模納稅人

    小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

    所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

    一般納稅人

    一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

    認定程序：

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  • 小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅,小微企業(yè)的征收管理,企業(yè)所得稅的征收方式

    小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅

    小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3％。一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

    小微企業(yè)的征收管理

    1、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

    2、小型微利企業(yè)是指企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的所得均負有我國企業(yè)所得稅納稅義務的企業(yè)。僅就來源于我國所得負有我國納稅義務的非居民企業(yè)，不適用小型微利企業(yè)的規(guī)定。

    3、年度中間開業(yè)或終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

    4、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預繳。

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  • 小規(guī)模納稅人發(fā)票,?小規(guī)模納稅人

    小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人發(fā)票指的是小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅專用發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。

    小規(guī)模納稅人

    小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

    小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為：

    應納稅額=銷售額×征收率

    由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額。

    小規(guī)模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：

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  • 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人條件,法律依據(jù)

    小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的條件

    小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的條件，凡具備以下條件之一的企業(yè)，均可申請認定為增值稅一般納稅人：

    1、開業(yè)滿一年的企業(yè)，應符合以下條件：

    (1)年增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額)達到或超過以下規(guī)定標準：

    ① 工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在100萬元以上；

    ② 商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在180萬元以上。

    (2)會計核算健全、年應稅銷售額在上述規(guī)定標準以下的下列小規(guī)模企業(yè)：

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  • 小規(guī)模納稅人所得稅

    企業(yè)所得稅是稅務機關對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其基本稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國境內(nèi)設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)。

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  • 小規(guī)模納稅人如何做賬

    小規(guī)模納稅人應當按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計算交納增值稅，銷售貨物或提供應稅勞務時只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人不享有進項稅額的抵扣權，其購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅直接計人有關貨物或勞務的成本。因此，小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置專欄。

    借：銀行存款等

    貸：主營業(yè)務收入

    應交稅費——應交增值稅

    借：應交稅費——應交增值稅

    貸：銀行存款

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