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小規(guī)模納稅人所得稅是什么

企業(yè)所得稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。其基本稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。

更新時(shí)間：2022-03-06 10:39:51 查看全文>>

小規(guī)模納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票能抵扣嗎

小規(guī)模納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能抵扣。按照《增值稅暫行條例》和“營(yíng)改增通知”明確規(guī)定，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的計(jì)稅項(xiàng)目不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。小規(guī)模納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅的征收方式?jīng)Q定了發(fā)票是不能抵扣。
小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法，對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1.從事銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)年應(yīng)稅銷售額≤500萬(wàn)元，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
2.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
3.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
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小規(guī)模收入,分錄怎么做?小規(guī)模納稅人,

小規(guī)模收入會(huì)計(jì)分錄
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
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小規(guī)模購(gòu)進(jìn)和銷售會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模購(gòu)進(jìn)和銷售會(huì)計(jì)分錄：
購(gòu)進(jìn)貨物
借：原材料/庫(kù)存商品等
貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款等
銷售貨物
借：銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
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小規(guī)模計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
交納增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
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小規(guī)模納稅人收入會(huì)計(jì)分錄,小規(guī)模納稅人,征收率

小規(guī)模納稅人收入會(huì)計(jì)分錄
小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設(shè)置應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)科目。
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅
小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅。
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小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算

小規(guī)模納稅人應(yīng)按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率
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小規(guī)模納稅人申領(lǐng)發(fā)票

1、納稅人的辦稅人員、法定代表人已經(jīng)進(jìn)行實(shí)名信息采集和驗(yàn)證（需要采集、驗(yàn)證法定代表人實(shí)名信息的納稅人范圍由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定）；
2、納稅人有開(kāi)具發(fā)票需求，主動(dòng)申領(lǐng)發(fā)票；
3、納稅人按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事項(xiàng)。
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小規(guī)模納稅人如何做賬

小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算交納增值稅，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)只能開(kāi)具普通發(fā)票，不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人不享有進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣權(quán)，其購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅直接計(jì)人有關(guān)貨物或勞務(wù)的成本。因此，小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄。
借：銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
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