三種營業(yè)現(xiàn)金凈流量計算公式：投資期現(xiàn)金凈流量=-原始投資額，原始投資額包括長期資產(chǎn)投資、墊支營運資金。營業(yè)期現(xiàn)金凈流量=收入×（1-所得稅稅率）-付現(xiàn)成本×（1-所得稅稅率）+非付現(xiàn)成本×所得稅稅率。終結期現(xiàn)金凈流量：回收固定資產(chǎn)變價凈收入、回收墊支營運資金、固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響。
更新時間：2022-07-16 09:58:56 查看全文>>
現(xiàn)金流量與現(xiàn)金凈流量的區(qū)別：
現(xiàn)金流量包括了現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金流入量，而現(xiàn)金凈流量是現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量的差額得到的凈值。
現(xiàn)金流量，就是企業(yè)產(chǎn)生的、在滿足了再投資需要之后剩余的現(xiàn)金流量，這部分現(xiàn)金流量是在不影響公司持續(xù)發(fā)展的前提下可供分配給企業(yè)資本供應者的最大現(xiàn)金額。
現(xiàn)金凈流量=營業(yè)收入一付現(xiàn)成本一所得稅或每年凈現(xiàn)金流量(NCF)=凈利十折舊或每年凈現(xiàn)金流量(NCF)=營業(yè)收入*(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本*(1-所得稅率)+折舊*所得稅率。
現(xiàn)金凈流量：
現(xiàn)金凈流量是現(xiàn)金流量表中的一個指標，是指一定時期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入(收入)減去流出(支出)的余額(凈收入或凈支出)，反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物數(shù)額。按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的不同類型，現(xiàn)金凈流量可以分為經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、投資活動現(xiàn)金凈流量、籌資活動現(xiàn)金凈流量。
注意：
1.凈現(xiàn)金流量是同一時點(如1999年末)現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量之差。
2.凈現(xiàn)金流量按投資項目劃分為三類：完整工業(yè)投資項目的凈現(xiàn)金流量、單純固定資產(chǎn)項目的凈現(xiàn)金流量和更新改造項目的凈現(xiàn)金流量。
現(xiàn)金流量與現(xiàn)金凈流量的區(qū)別：
凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值是現(xiàn)金流量表中的一個指標，是指一定時期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的收入減去支出的凈收入或凈支出，反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價數(shù)額。
每股現(xiàn)金流量是公司經(jīng)營活動所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量減去優(yōu)先股股利與流通在外的普通股股數(shù)的比率。在中國《企業(yè)財務會計報告條例》第十一條指出：現(xiàn)金流量是反映企業(yè)會計期間現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物流入與流出的報表。現(xiàn)金流量應按照經(jīng)營活動和投資活動與籌項活動的現(xiàn)金流出類分項列出。
年凈現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流量表中的一個指標，是指一定時期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入(收入)減去流出(支出)的余額(凈收入或凈支出)，反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價數(shù)額。
投資項目各年現(xiàn)金凈流量估算公式是由一項長期投資方所引起的在未來一定期間所發(fā)生的現(xiàn)金收支，叫做現(xiàn)金流量（Cash Flow）。其中，現(xiàn)金收入稱為現(xiàn)金流入量，現(xiàn)金支出稱為現(xiàn)金流出量，現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量相抵后的余額，稱為現(xiàn)金凈流量（Net Cash Flow，NCF）。一般情況下，現(xiàn)金流量指的是現(xiàn)金凈流量。
投資型凈現(xiàn)金流量=投資型冷現(xiàn)金流入量-投資型凈現(xiàn)金流出量 投資型凈現(xiàn)金流入量=銷售收入+固定資產(chǎn)余值回收+流動資產(chǎn)回收 投資型凈現(xiàn)金流出量=固定資產(chǎn)投資+注入的流動資金+經(jīng)營成本+銷售稅金及附加+所得稅+特種基金
凈現(xiàn)值是指一個項目預期實現(xiàn)的現(xiàn)金流入的現(xiàn)值與實施該項計劃的現(xiàn)金支出的差額。凈現(xiàn)值為正值的項目可以為股東創(chuàng)造價值，凈現(xiàn)值為負值的項目會損害股東價值。
凈現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流量表中的一個指標，是指一定時期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入(收入)減去流出(支出)的余額(凈收入或凈支出)，反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價數(shù)額。在時間點t 的現(xiàn)金流量為CF(t)，那么凈現(xiàn)值NPV=∑(t=1~n) CF(t)/(1+i)^t;n為時間數(shù)，i為利率。
未來現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值為A，原始投資額現(xiàn)值B。
凈現(xiàn)值（NPV）=未來現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值-原始投資額現(xiàn)值
年金凈流量=NPV/年金現(xiàn)值系數(shù)
現(xiàn)值指數(shù)=A/B
內(nèi)含報酬率是指對投資方未來的每年現(xiàn)金凈流量進行貼現(xiàn)，使所得的現(xiàn)值恰好與原始投資額現(xiàn)值相等，從而使得凈現(xiàn)值（NPV）等于0時的貼現(xiàn)率。
由于貼現(xiàn)率越大，現(xiàn)值越小。
所以凈現(xiàn)值=0時的貼現(xiàn)率與凈現(xiàn)值<0時的貼現(xiàn)率相比
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