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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理：貨物用于集體福利和個人消費的賬務(wù)處理，借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費，貸：原材料，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)，貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理：借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理損失，貸：庫存商品，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)。在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理：借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失，貸：在產(chǎn)品，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)。

更新時間：2024-10-12 10:59:43 查看全文>>

應(yīng)交稅費待認(rèn)證進(jìn)項是什么意思

應(yīng)交稅費待認(rèn)證進(jìn)項稅額指的是一般納稅人已經(jīng)取得增值稅扣稅憑證，但尚未經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項稅額。這部分稅額是等待以后抵扣的，即在取得增值稅扣稅憑證后，由于某種原因當(dāng)月沒有認(rèn)證，打算等以后抵扣稅額時再認(rèn)證抵扣。待認(rèn)證進(jìn)項稅額主要適用于以下情況：
1.當(dāng)一般納稅人取得增值稅扣稅憑證后，在憑證尚未經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證之前，這部分稅額就會作為待認(rèn)證進(jìn)項稅額處理。
2.對于已經(jīng)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，如果尚未完成稽核比對并確認(rèn)相符，相關(guān)的進(jìn)項稅額同樣會被視為待認(rèn)證進(jìn)項稅額。
待認(rèn)證進(jìn)項稅額的認(rèn)證流程要求企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)(通常是發(fā)票開具之日起180天內(nèi))向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)證。一旦認(rèn)證通過，這部分待認(rèn)證進(jìn)項稅額就可以轉(zhuǎn)化為可抵扣的進(jìn)項稅額，用于抵扣銷項稅。此外，待認(rèn)證進(jìn)項稅額與進(jìn)項轉(zhuǎn)出的關(guān)系在于，如果在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，或者購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅稅額發(fā)生變化(例如，因為退貨等原因)，可能需要對已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。但是，這并不意味著所有待認(rèn)證進(jìn)項稅額都需要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出，只有在特定情況下，如發(fā)生非正常損失或稅額變化時，才需要進(jìn)行相應(yīng)的轉(zhuǎn)出操作。
應(yīng)交增值稅會計分錄：
一、一般納稅人
當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅
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抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄

企業(yè)將已抵扣的進(jìn)項稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出時：
借：原材料(或庫存商品等科目)(紅字)
貸：應(yīng)付賬款(紅字)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額時：
借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
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火車票能否抵扣進(jìn)項稅

火車票能抵扣進(jìn)項稅。公司員工出差，乘坐火車取得注明個人身份信息的車票，可按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅。
火車票抵扣進(jìn)項稅分錄
借：管理費用—差旅費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：庫存現(xiàn)金
火車票抵扣進(jìn)項計算公式
鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%。
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固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額怎么抵扣

固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣
固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣按取得增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、代扣代繳稅款的完稅憑證的，除另有規(guī)定外，按憑證上注明的增值稅稅額，從銷項稅額中抵扣。
購進(jìn)固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額處理的歷史沿革：
①自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人外購的用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)(有形動產(chǎn)，作為納稅人自用消費品的汽車、摩托車、游艇除外)，其進(jìn)項稅額可以抵扣。
②自2013年8月1日起，納稅人購進(jìn)應(yīng)征消費稅的汽車、摩托車、游艇自用，可以抵扣購進(jìn)時的增值稅進(jìn)項稅額。
③2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，以及2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
④自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額不再分2年抵扣。
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