計提公積金會計分錄:借：管理費用-住房公積金, 貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金。企業(yè)支付公積金時：借：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金、其他應(yīng)付款—住房公積金，貸：銀行存款。發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬--工資，貸：其他應(yīng)付款--住房公積金、銀行存款。繳納公積金的會計分錄：借：應(yīng)付職工薪酬--住房公積金、 其他應(yīng)付款--住房公積金，貸：銀行存款。
更新時間：2022-04-28 15:07:31 查看全文>>
因管理不善原材料損失的會計分錄
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
借：其他應(yīng)收款(保險公司或責(zé)任人賠償)
管理費用(扣除應(yīng)由他人承擔(dān)的賠款后的一般經(jīng)營損失或管理不善)
貸：待處理財產(chǎn)損溢
預(yù)提利息會計分錄
短期借款計提利息時：
借：在建工程/制造費用/財務(wù)費用/研發(fā)支出等
貸：應(yīng)付利息
長期借款計提利息時：
借：在建工程/制造費用/財務(wù)費用/研發(fā)支出等
貸：應(yīng)付利息
運輸途中合理損耗會計分錄
借：原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：銀行存款(已付、托收承付)/其他貨幣資金(銀行匯票)/應(yīng)付票據(jù)(商業(yè)匯票)
運輸途中發(fā)生的合理損耗是應(yīng)該計入到成本當(dāng)中的，所以合理損耗是不影響總成本的，按照實際數(shù)量入庫，只影響單位成本。
原材料
原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構(gòu)成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。
支付工程款會計分錄
借：在建工程
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：銀行存款
領(lǐng)用本公司原材料、支付安裝工人工資等費用
借：在建工程
貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬
會計分錄借貸具體哪一方登記增加、哪一方登記減少，取決于賬戶的性質(zhì)和該賬戶所記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的性質(zhì)。通常情況下，資產(chǎn)類、成本類和費用類賬戶的增加記“借”方，減少記“貸”方；負(fù)債類、所有者權(quán)益類和收入類賬戶的增加記“貸”方，減少記“借”方。
會計分錄
會計分錄，簡稱分錄，是對每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列示應(yīng)借、應(yīng)貸的賬戶名稱(科目)及其金額的一種記錄。會計分錄由應(yīng)借應(yīng)貸方向、相互對應(yīng)的科目及其金額三個要素構(gòu)成。
會計分錄分為簡單會計分錄和復(fù)合會計分錄。
簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
復(fù)合會計分錄指由兩個以上(不含兩個)對應(yīng)賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借、多借多貸的會計分錄。
1、資產(chǎn)類賬戶，借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)；
壞賬準(zhǔn)備會計分錄
1、企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備時，
借：信用減值損失
貸：壞賬準(zhǔn)備
2、企業(yè)對于確實無法收回的應(yīng)收款項時，
借：壞賬準(zhǔn)備
貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款等
商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)會計分錄：
借：銀行存款
財務(wù)費用
貸：應(yīng)收票據(jù)
貼現(xiàn)是指持票人在商業(yè)匯票到期之前，為提前獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的背書轉(zhuǎn)讓行為，即持票人以貼息為代價將票據(jù)權(quán)利背書轉(zhuǎn)讓給銀行，以提前獲得現(xiàn)金。
貼現(xiàn)條件：
票據(jù)未到期；
差額征稅收入會計分錄
企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理
發(fā)生成本費用時，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，
借記"主營業(yè)務(wù)成本"、"存貨"、"工程施工"等科目，貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目。
待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時，，按照允許抵扣的稅額，借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）"或"應(yīng)交稅費--簡易計稅"科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目），貸記"主營業(yè)務(wù)成本"、"存貨"、"工程施工"等科目。
差額征稅
差額征稅是根據(jù)財政部和國家稅務(wù)總局營改增試點政策的規(guī)定，對于企業(yè)發(fā)生的某些業(yè)務(wù)(金融商品轉(zhuǎn)讓、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)、一般納稅人提供客運場站服務(wù)、試點納稅人提供旅游服務(wù)、選擇簡易計稅方法提供建筑服務(wù)等)無法通過抵扣機(jī)制避免重復(fù)征稅的，應(yīng)采用差額征稅方式計算交納增值稅。
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