公司建立了工會(huì)組織，會(huì)計(jì)分錄編制如下，借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)，貸：其他應(yīng)付款——單位工會(huì)，其他應(yīng)付款——上級(jí)工會(huì)，借：其他應(yīng)付款——單位工會(huì)，其他應(yīng)付款——上級(jí)工會(huì)，貸：銀行存款。公司未建立工會(huì)組織，會(huì)計(jì)分錄編制如下：借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)，貸：其他應(yīng)付款——上級(jí)工會(huì)，借：其他應(yīng)付款——上級(jí)工會(huì)， 貸：銀行存款
更新時(shí)間：2022-05-10 12:36:10 查看全文>>
股權(quán)轉(zhuǎn)讓會(huì)計(jì)分錄
一般情況下，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)分錄需要分兩種情況進(jìn)行。
1．根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議入賬
借：實(shí)收資本——原股東
貸：實(shí)收資本——新股東
2．通過(guò)公司賬戶
新股東交款時(shí)：
失業(yè)補(bǔ)貼會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)收到失業(yè)穩(wěn)崗補(bǔ)貼計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助利得”科目核算，其相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:
1.企業(yè)收到社保局劃撥的穩(wěn)崗補(bǔ)貼款時(shí)
借：銀行存款
貸：遞延收益-穩(wěn)崗補(bǔ)貼
2.發(fā)生相關(guān)支出時(shí)
借：管理費(fèi)用-繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
企業(yè)收到政府有關(guān)部門(mén)返還的穩(wěn)崗補(bǔ)貼屬于政府補(bǔ)助的范疇，按政府補(bǔ)助準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。
穩(wěn)崗返還的會(huì)計(jì)分錄
一、補(bǔ)償以后期間的成本費(fèi)用或損失
1、總額法
收到補(bǔ)助資金時(shí)
借：銀行存款等
貸：遞延收益
結(jié)轉(zhuǎn)全年凈利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄：
(一)期末將各損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的會(huì)計(jì)分錄
1.結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類科目
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
公允價(jià)值變動(dòng)損益
投資收益
收到賠償款會(huì)計(jì)分錄
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
超出損失的部分：
貸：營(yíng)業(yè)外收入
收到運(yùn)輸單位的賠償款會(huì)計(jì)分錄
發(fā)生毀損時(shí)：
購(gòu)買(mǎi)商品的會(huì)計(jì)分錄
小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理
借：原材料等(含稅，增值稅計(jì)入成本)
貸：銀行存款等
一般納稅人賬務(wù)處理
借：原材料等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
交社保會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）
應(yīng)付職工薪酬-住房公積金（單位部分）
其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
-住房公積金
貸：銀行存款
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例計(jì)算確定相應(yīng)的職工薪酬金額，并確認(rèn)相應(yīng)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
應(yīng)納稅所得額會(huì)計(jì)分錄
本月計(jì)提時(shí)，
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
本月結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
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