
公司債券暫停上市的情形有:公司有重大違法行為;公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件;公司債券所募集資金不按照核準的用途使用;未按照公司債券募集辦法履行義務;公司最近2年連續(xù)虧損。
更新時間:2022-06-30 14:36:07 查看全文>>
公司債券暫停上市的情形有:公司有重大違法行為;公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件;公司債券所募集資金不按照核準的用途使用;未按照公司債券募集辦法履行義務;公司最近2年連續(xù)虧損。
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公開發(fā)行公司債券,應當經中國證監(jiān)會核準,但可以申請一次核準,分期發(fā)行。
首期發(fā)行數(shù)量應當不少于總發(fā)行數(shù)量的50%,剩余各期發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定,每期發(fā)行完畢后5個工作日內報證監(jiān)會備。
自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起,發(fā)行人應當在12個月內完成首期發(fā)行,剩余數(shù)量應當在24個月內發(fā)行完畢。
公司債券的上市條件
公司債券的期限為1年以上;
公開發(fā)行公司債券的一般條件
(1)股份有限公司的凈資產不低于人民幣3000萬元,有限責任公司的凈資產不低于人民幣6000萬元;
(2)累計債券余額不超過公司凈資產的40%;
(3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;
(4)籌集的資金投向符合國家產業(yè)政策;
(5)債券的利率不超過國務院限定的利率水平;
(6)國務院規(guī)定的其他條件。
可轉換公司債券管理暫行辦法是為了加強對可轉換公司債券的管理,規(guī)范可轉換公司債券的發(fā)行、上市、轉換股份及其相關活動,保護當事人合法權益,制定的辦法。
可轉換公司債券的初始確認:
企業(yè)發(fā)行的可轉換公司債券,應當在初始確認時將其包含的負債成份和權益成份進行分拆,在進行分拆時,應當先確定負債成份的公允價值并以此作為其初始確認金額, 確認為應付債券;再按整體發(fā)行價格扣除負債成份初始確認金額后的金額確定權益成份的初始確認金額,確認為資本公積。
“新三板”市場原指中關村科技園區(qū)非上市股份有限公司進入代辦股份系統(tǒng)進行轉讓試點,因掛牌企業(yè)均為高科技企業(yè)而不同于原轉讓系統(tǒng)內的退市企業(yè)及原STAQ、NET系統(tǒng)掛牌公司,故形象地稱為“新三板”。
作出決議或決定。股份有限公司、有限責任公司要由董事會制訂發(fā)行公司債券的方,提交股東會審議作出決議,同意后才可以申請。國有獨資公司發(fā)行公司債券,由國家授權投資的機構或者國家授權的部門作出決定。
提出申請。公司應當向國務院證券管理部門提出發(fā)行公司債券的申請,并提交公司登記證明、公司章程、公司債券募集辦法、資產評估報告和驗資報告等文件資料。
經主管部門批準。國務院證券管理部門對公司提交的發(fā)行公司債券的申請進行審查,對符合公司法規(guī)定的,予以批準;對不符合規(guī)定的不予批準。
與證券商簽訂承銷協(xié)議。
公告公司債券募集方法。
可轉換公司債券分錄
借:銀行存款
應付債券——可轉換公司債券——利息調整
貸:應付債券——可轉換公司債券——面值
資本公積——其他資本公積
可轉換公司債券
可轉換債券是債券持有人可按照發(fā)行時約定的價格將債券轉換成公司的普通股票的債券。如果債券持有人不想轉換,則可以繼續(xù)持有債券,直到償還期滿時收取本金和利息,或者在流通市場出售變現(xiàn)。如果持有人看好發(fā)債公司股票增值潛力,在寬限期之后可以行使轉換權,按照預定轉換價格將債券轉換成為股票,發(fā)債公司不得拒絕。該債券利率一般低于普通公司的債券利率,企業(yè)發(fā)行可轉換債券可以降低籌資成本。可轉換債券持有人還享有在一定條件下將債券回售給發(fā)行人的權利,發(fā)行人在一定條件下?lián)碛袕娭期H回債券的權利。
根據(jù)《證券法》規(guī)定,公開發(fā)行公司債券,應當符合下列條件:股份有限公司的凈資產不低于人民幣3000萬元,有限責任公司的凈資產不低于人民幣6000萬元;累計債券余額不超過公司凈資產的40%;最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息;籌集的資金投向符合國家產業(yè)政策;債券的利率不超過國務院限定的利率水平;(6)國務院規(guī)定的其他條件。
發(fā)行公司債券,其累計債券余額不超過公司凈資產額的40%,累計債券余額是指公司成立以來發(fā)行的所有債券尚未返還的部分。
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