公司債券是什么

公司債券是指股份公司在一定時期內 (如10年或20年) 為追加資本而發(fā)行的借款憑證。對于持有人來說，它只是向公司提供貸款的證書，所反映的只是一種普通的債權債務關系。

更新時間：2022-03-03 14:40:30 查看全文>>

公司債券分期發(fā)行的制度

公開發(fā)行公司債券，應當經中國證監(jiān)會核準，但可以申請一次核準，分期發(fā)行。
首期發(fā)行數(shù)量應當不少于總發(fā)行數(shù)量的50%，剩余各期發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定，每期發(fā)行完畢后5個工作日內報證監(jiān)會備。
自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，發(fā)行人應當在12個月內完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應當在24個月內發(fā)行完畢。
公司債券的上市條件
公司債券的期限為1年以上；
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非公開發(fā)行公司債券的制度

非公開發(fā)行公司債券
非公開發(fā)行的公司債券應當向合格投資者發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式，每次發(fā)行對象不得超過200人。
非公開發(fā)行的公司債券僅限于在合格投資者范圍內轉讓；轉讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資者合計不得超過200人。
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信用評級

信用評級一般指信用評價，是指以一套相關指標體系為考量基礎，標示出個人或企業(yè)償付其債務能力和意愿的過程。公開發(fā)行公司債券，應當委托具有從事證券服務業(yè)務資格的資信評級機構進行信用評級。
信用評價是專業(yè)的機構采用公正、科學、權威的資信考核標準，對企業(yè)及金融機構的基本素質、經營水平、財務狀況、盈利能力、管理水平和發(fā)展前景等方面進行綜合分析和評價，測定企業(yè)及金融機構履行各種經濟契約的能力和可信任程度，并以國際通用符號標明信用等級，向社會公告。
發(fā)行人為非金融企業(yè)，發(fā)行企業(yè)均應經過在中國境內工商注冊且具備債券評級能力的評級機構的信用評級，并將評級結果向銀行間債券市場公示；
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公司債券的概念與特征公司債券的種類

公司債券的概念與特征
公司債券是公司依照法定程序發(fā)行，約定在一定期限還本付息的有價證券。公司債券與股票相比，具有下列特征：
公司債券的持有人是公司的債權人，對于公司享有民法上規(guī)定的債權人的所有權利，而股票的持有人則是公司的股東，享有《公司法》所規(guī)定的股東權利;
公司債券的持有人，無論公司是否有盈利，對公司享有按照約定給付利息的請求權，而股票持有人，則必須在公司有盈利時才能依法獲得股利分配;
公司債券到了約定期限，公司必須償還債券本金，而股票持有人盡在公司解散時方可請求分配剩余財產;
公司債券的持有人享有優(yōu)先于股票持有人獲得清償?shù)臋嗬?，而股票持有人必須在公司全部債務清償之后，方可就公司剩余財產請求分配;
公司債券的利率一般是固定不變的，風險較小，而股票股利分配的高低，與公司經營好壞密切相關，故常有變動，風險較大。
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可轉換公司債券核算

可轉換公司債券核算：
期滿不轉換的可轉換公司債券，將負債部分比照一般公司債券進行相應處理，原來的所有者權益部分仍舊保留為所有者權益，將其原記入“資本公積—其他資本公積”科目的金額轉入“資本公積—股本溢價”科目。
可轉換債券定義
可轉換債券是債券持有人可按照發(fā)行時約定的價格將債券轉換成公司的普通股票的債券。如果債券持有人不想轉換，則可以繼續(xù)持有債券，直到償還期滿時收取本金和利息，或者在流通市場出售變現(xiàn)。如果持有人看好發(fā)債公司股票增值潛力，在寬限期之后可以行使轉換權，按照預定轉換價格將債券轉換成為股票，發(fā)債公司不得拒絕。
債券定義
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公司債券怎么發(fā)行

作出決議或決定。股份有限公司、有限責任公司要由董事會制訂發(fā)行公司債券的方，提交股東會審議作出決議，同意后才可以申請。國有獨資公司發(fā)行公司債券，由國家授權投資的機構或者國家授權的部門作出決定。
提出申請。公司應當向國務院證券管理部門提出發(fā)行公司債券的申請，并提交公司登記證明、公司章程、公司債券募集辦法、資產評估報告和驗資報告等文件資料。
經主管部門批準。國務院證券管理部門對公司提交的發(fā)行公司債券的申請進行審查，對符合公司法規(guī)定的，予以批準;對不符合規(guī)定的不予批準。
與證券商簽訂承銷協(xié)議。
公告公司債券募集方法。
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發(fā)行公司債券是什么

發(fā)行公司債券是指股份公司法定程序發(fā)行的，約定在一定期限內還本付息的有價證券。反映和代表了一定的經濟價值，是流通的金融性工具，可以進行轉讓。
公開發(fā)行的公司債券是指符合規(guī)定條件的公司債券可以向“公眾投資者”公開發(fā)行，也可以僅面向“合格投資者”公開發(fā)行。公開發(fā)行的公司債券，應當在依法設立的證券交易所上市交易，或者在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)或者國務院批準的其他證券交易場所轉讓。
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公司債券發(fā)行條件

發(fā)行公司債券，其累計債券余額不超過公司凈資產額的40%，累計債券余額是指公司成立以來發(fā)行的所有債券尚未返還的部分。
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