到期贖回，上市公司在可轉(zhuǎn)債到期后五個交易日內(nèi)，以規(guī)定的價格(本金100+利息)贖回未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)債。提前贖回，在轉(zhuǎn)股期內(nèi)，連續(xù)一段交易日中有比較多的交易日，股票的收盤價高出當(dāng)期轉(zhuǎn)股價格過多；或者未轉(zhuǎn)股余額不足一定數(shù)量時，公司有權(quán)以一定的價格(本金+利息)提前贖回全部或部分未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)債。
更新時間：2022-02-22 12:30:52 查看全文>>
公司債券和企業(yè)債券區(qū)別
1、發(fā)行主體不同
公司債券是由股份有限公司或有限責(zé)任公司發(fā)行的債券；企業(yè)債券是由中央政府部門所屬機構(gòu)、國有獨資企業(yè)或國有控股企業(yè)發(fā)行的債券。
2、發(fā)行條件不同
公司發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬元；
累計債權(quán)余額不超過公司凈資產(chǎn)的百分之四十；
公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)，但可以申請一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。
首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的50%，剩余各期發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定，每期發(fā)行完畢后5個工作日內(nèi)報證監(jiān)會備。
自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在12個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個月內(nèi)發(fā)行完畢。
公司債券的上市條件
公司債券的期限為1年以上；
公司債券的上市
1、上市條件
（1）公司債券的期限為1年以上；
（2）公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元；
（3）公司申請債券上市時應(yīng)符合法定的公司債券發(fā)行條件。
2、暫停上市
（1）公司有重大違法行為；
公司債券暫停上市的情形
公司有重大違法行為；
公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件；
公司債券所募集資金不按照核準(zhǔn)的用途使用；
未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)；
公司最近2年連續(xù)虧損。
公司債券上市條件
公開發(fā)行公司債券的一般條件
（1）股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元；
（2）累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%；
（3）最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息；
（4）籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策；
（5）債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平；
（6）國務(wù)院規(guī)定的其他條件。
公司債券的概念與特征
公司債券是公司依照法定程序發(fā)行，約定在一定期限還本付息的有價證券。公司債券與股票相比，具有下列特征：
公司債券的持有人是公司的債權(quán)人，對于公司享有民法上規(guī)定的債權(quán)人的所有權(quán)利，而股票的持有人則是公司的股東，享有《公司法》所規(guī)定的股東權(quán)利;
公司債券的持有人，無論公司是否有盈利，對公司享有按照約定給付利息的請求權(quán)，而股票持有人，則必須在公司有盈利時才能依法獲得股利分配;
公司債券到了約定期限，公司必須償還債券本金，而股票持有人盡在公司解散時方可請求分配剩余財產(chǎn);
公司債券的持有人享有優(yōu)先于股票持有人獲得清償?shù)臋?quán)利，而股票持有人必須在公司全部債務(wù)清償之后，方可就公司剩余財產(chǎn)請求分配;
公司債券的利率一般是固定不變的，風(fēng)險較小，而股票股利分配的高低，與公司經(jīng)營好壞密切相關(guān)，故常有變動，風(fēng)險較大。
作出決議或決定。股份有限公司、有限責(zé)任公司要由董事會制訂發(fā)行公司債券的方，提交股東會審議作出決議，同意后才可以申請。國有獨資公司發(fā)行公司債券，由國家授權(quán)投資的機構(gòu)或者國家授權(quán)的部門作出決定。
提出申請。公司應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院證券管理部門提出發(fā)行公司債券的申請，并提交公司登記證明、公司章程、公司債券募集辦法、資產(chǎn)評估報告和驗資報告等文件資料。
經(jīng)主管部門批準(zhǔn)。國務(wù)院證券管理部門對公司提交的發(fā)行公司債券的申請進行審查，對符合公司法規(guī)定的，予以批準(zhǔn);對不符合規(guī)定的不予批準(zhǔn)。
與證券商簽訂承銷協(xié)議。
公告公司債券募集方法。
發(fā)行公司債券分錄
按面值發(fā)行：
借：銀行存款
貸：應(yīng)付債券-債券面值
按溢價發(fā)行：
借：銀行存款
貸：應(yīng)付債券-債券面值
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