出納的工作內(nèi)容主要包括：

一、現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金收付：按照公司規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收取和支付工作，確保現(xiàn)金的流動(dòng)性和安全性。

2.現(xiàn)金保管：妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金的完整性和安全性，避免現(xiàn)金丟失或被盜。

3.現(xiàn)金盤點(diǎn)：定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理現(xiàn)金短缺或盈余的情況。

二、銀行結(jié)算

1.銀行業(yè)務(wù)辦理：負(fù)責(zé)到銀行辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，如存取款、轉(zhuǎn)賬、匯款等，確保公司資金的安全和及時(shí)到賬。

從原則上說，報(bào)稅業(yè)務(wù)是屬于會(huì)計(jì)的工作，但是在實(shí)踐工作中并不是所有的工作都分的很明確。有的公司由于人少，出納人員也會(huì)兼做報(bào)稅業(yè)務(wù)。所以出納工作并不是簡(jiǎn)單的登記日記賬和管理現(xiàn)金。出納人員還需要具備很多其他方面的知識(shí)。

從總的方面來講，出納職能可概括為收付、反映、監(jiān)督、管理四個(gè)方面。

收付職能

出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理，這些業(yè)務(wù)往來的理金、票據(jù)和金融證券的收材和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過出納人員之手。

反映職能

出納的第二個(gè)主要職能就是反映職能。出納要利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，通過其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類賬，對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算，以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。

監(jiān)督職能

一般財(cái)務(wù)程序中，出納不制單，不管是收款憑證還是付款憑證還是轉(zhuǎn)賬憑證，都應(yīng)該有專門制單人員出納按審核無誤的收、付款憑證去收款、付款并填列現(xiàn)金和銀行存款日記賬。在小型公司，沒有很多人員配置的情況下，一般所有的記賬憑證都由會(huì)計(jì)制單。

記賬憑證原則上要求必須附有相關(guān)原始憑證方發(fā)生效力。原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)，是會(huì)計(jì)資料中最具法律效力的一種文件。

制單方法：

憑證左上角“借方科目”處，按照業(yè)務(wù)內(nèi)容選填“銀行存款”或“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。憑證上方的“年、月、日”處，填寫財(cái)會(huì)部門受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)制證的日期。憑證右上角的“字第號(hào)”處，填寫“銀收”或“收”字和已填制憑證的順序編號(hào)。

“摘要”欄填寫能反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特征的簡(jiǎn)要說明?！百J方一級(jí)科目”和“二級(jí)科目”欄填寫與銀行存款或現(xiàn)金收入相對(duì)應(yīng)的一級(jí)科目及其二級(jí)科目填寫所附原始憑證的張數(shù)。

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民非企業(yè)會(huì)計(jì)科目及賬務(wù)處理

一般是出納審核，會(huì)計(jì)復(fù)核。

會(huì)計(jì)有兩層意思，一是指根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《預(yù)算法》《統(tǒng)計(jì)法》對(duì)記賬憑證、財(cái)務(wù)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表，從事經(jīng)濟(jì)核算和監(jiān)督的過程，是以貨幣為主要計(jì)量單位，運(yùn)用專門的方法，核算和監(jiān)督一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種經(jīng)濟(jì)管理工作。二是指進(jìn)行會(huì)計(jì)工作的人員，有會(huì)計(jì)主管、財(cái)產(chǎn)管理、出納等人員。

出納的工作職責(zé)包括：

1.按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理庫(kù)存現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付。遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行。

2.根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

3.按照國(guó)家外匯管理和結(jié)匯、購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。出納人員應(yīng)熟悉國(guó)家外匯管理制度，及時(shí)辦理結(jié)匯、購(gòu)匯、付匯，避免國(guó)家外匯損失。

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出納人員不可以兼任會(huì)計(jì)檔的保管。原因是出納和會(huì)計(jì)檔保管屬于不相容職務(wù)，出納人員兼任會(huì)計(jì)檔保管可能會(huì)出現(xiàn)出納篡改了會(huì)計(jì)資料，發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊行為。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的第三十七條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立相關(guān)稽核制度，從事出納人員不可以兼任稽核、會(huì)計(jì)檔保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

出納，是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，所謂“出”即支出，付出。而“納”即收入。具體地講，出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。

會(huì)計(jì)檔的保管期限，分為永久和定期兩類。永久也就是長(zhǎng)期保管，定期一般可分為10年、30年兩類。會(huì)計(jì)檔定期保管期限如下：

1.會(huì)計(jì)檔的定期保管期限由原3年、5年、10年、15年、25年五類調(diào)整為10年、30年兩類。

2.會(huì)計(jì)檔將原附表1、2中保管期限為3年、5年、10年的會(huì)計(jì)檔統(tǒng)一規(guī)定保管期限為10年。

3.會(huì)計(jì)檔將保管期限為15年、25年的會(huì)計(jì)檔統(tǒng)一規(guī)定保管期限為30年。每個(gè)企業(yè)都必須按一定的程序填制和審核會(huì)計(jì)憑證，根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行賬簿登記，如實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

會(huì)計(jì)憑證的保管期限：