企業(yè)所得稅退稅會計處理分當(dāng)年與以前年度，當(dāng)年退稅直接沖減應(yīng)交稅費(fèi)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用；以前年度需追溯調(diào)整，先調(diào)整以前年度損益再分配利潤，涉及盈余公積也需調(diào)整。特殊情況下如政府補(bǔ)助退稅，則計入其他收益或營業(yè)外收入。企業(yè)所得稅是國家重要稅種，征收對象廣泛，稅率各異，計算公式涵蓋應(yīng)納稅所得額、稅率及減免抵免額。
更新時間：2024-08-10 16:14:19 查看全文>>
在出口業(yè)務(wù)中，企業(yè)的會計處理通常包括貨物出口和收到出口退稅兩個主要環(huán)節(jié)。
1.貨物出口時的會計分錄
假設(shè)企業(yè)以FOB(離岸價)方式出口貨物
1.銷售貨物并確認(rèn)收入：
假設(shè)企業(yè)以FOB價格銷售貨物，且貨款尚未收到。
借：應(yīng)收賬款---外幣賬戶(外幣金額)
貸：主營業(yè)務(wù)收入---出口收入(外幣金額)
一、當(dāng)年退稅的會計分錄處理
收到退稅款時：
會計分錄為：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
這一步是將銀行收到的退稅款作為收入記錄，并沖減之前計提的應(yīng)交所得稅。
結(jié)轉(zhuǎn)時：
收到退回印花稅的會計分錄：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅
同時計提的印花稅也應(yīng)該沖減
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅
貸：稅金及附加
出口退稅的會計分錄
貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
稅務(wù)局退稅多久到賬
稅務(wù)局退稅后一般3—5個工作日到賬，退稅是指因某種原因，稅務(wù)機(jī)關(guān)將已征稅款按規(guī)定程序，退給原納稅人。
退稅主要包括：
(1)由于工作差錯而發(fā)生的多征。
(2)政策性退稅。因稅收政策變動。
(3)由于其他原因的退稅。
退稅的政策
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