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所得稅匯算清繳退稅如何記賬

退稅會(huì)計(jì)處理分為當(dāng)年與以前年度。當(dāng)年退稅直接沖減應(yīng)交所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)至當(dāng)期損益；以前年度退稅則先調(diào)整以前年度損益，再影響未分配利潤(rùn)。應(yīng)納稅與可抵扣暫時(shí)性差異分別導(dǎo)致未來(lái)多交或少交稅，并涉及遞延所得稅負(fù)債與資產(chǎn)的確認(rèn)。特殊項(xiàng)目如廣告費(fèi)、捐贈(zèng)支出等也產(chǎn)生暫時(shí)性差異，影響計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值的差異。

更新時(shí)間：2024-08-12 13:04:36 查看全文>>

出口退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做

在出口業(yè)務(wù)中，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理通常包括貨物出口和收到出口退稅兩個(gè)主要環(huán)節(jié)。
1.貨物出口時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
假設(shè)企業(yè)以FOB(離岸價(jià))方式出口貨物
1.銷售貨物并確認(rèn)收入：
假設(shè)企業(yè)以FOB價(jià)格銷售貨物，且貨款尚未收到。
借：應(yīng)收賬款---外幣賬戶(外幣金額)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---出口收入(外幣金額)
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所得稅匯算清繳退稅的會(huì)計(jì)處理

一、當(dāng)年退稅的會(huì)計(jì)處理
收到退稅款時(shí)：
會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
會(huì)計(jì)分錄：
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收到印花稅退稅款的會(huì)計(jì)分錄

收到退回印花稅的會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅
同時(shí)計(jì)提的印花稅也應(yīng)該沖減
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅
貸：稅金及附加
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出口退稅的會(huì)計(jì)分錄,出口退稅

出口退稅的會(huì)計(jì)分錄
貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會(huì)計(jì)處理：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
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稅務(wù)局退稅多久到賬,退稅的政策,退稅流程

稅務(wù)局退稅多久到賬
稅務(wù)局退稅后一般3—5個(gè)工作日到賬，退稅是指因某種原因，稅務(wù)機(jī)關(guān)將已征稅款按規(guī)定程序，退給原納稅人。
退稅主要包括：
(1)由于工作差錯(cuò)而發(fā)生的多征。
(2)政策性退稅。因稅收政策變動(dòng)。
(3)由于其他原因的退稅。
退稅的政策
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