初始計(jì)量：借：持有至到期投資—成本，—利息調(diào)整，應(yīng)收利息；貸：銀行存款等。后續(xù)計(jì)量：借：應(yīng)收利息，持有至到期投資—應(yīng)計(jì)利息；貸：投資收益，持有至到期投資—利息調(diào)整(差額，也可能在借方)。
更新時(shí)間：2022-02-18 10:40:17 查看全文>>
-
持有至到期投資賬面價(jià)值計(jì)算
查看全文>>(一)企業(yè)取得的持有至到期投資
借：持有至到期投資——成本(面值)
應(yīng)收利息(實(shí)際支付的款項(xiàng)中包含的利息)
持有至到期投資——利息調(diào)整(差額，也可能在貸方)
貸：銀行存款等
(二)資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算利息
借：應(yīng)收利息(分期付息債券按票面利率計(jì)算的利息)
-
持有至到期投資攤余成本計(jì)算
查看全文>>對(duì)于持有至到期投資來(lái)說，攤余成本就是指賬面價(jià)值，也可以理解成本金。賬面價(jià)值即賬面余額扣掉減值準(zhǔn)備的數(shù)額。期末攤余成本=期初攤余成本+本期計(jì)提利息-本期收回的利息和本金-本期計(jì)提的減值準(zhǔn)備。
-
持有至到期投資貸款和應(yīng)收款項(xiàng)減值損失怎么處理
查看全文>>持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)減值的賬務(wù)處理
1.計(jì)提時(shí)：
借：資產(chǎn)減值損失
貸：持有至到期投資減值準(zhǔn)備等
2.轉(zhuǎn)回時(shí)：
-
持有至到期投資屬于什么科目
查看全文>>持有至到期投資屬于資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目。列示在資產(chǎn)負(fù)債表的非流動(dòng)資產(chǎn)下。但是新的準(zhǔn)則已經(jīng)不在把金融資產(chǎn)劃分為持有至到期投資了。
持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。持有至到期投資通常具有長(zhǎng)期性質(zhì)，但期限較短(1年以內(nèi))的債券投資，符合持有至到期投資條件的，也可將其劃分為持有至到期投資。
其基本特征是：
1.到期日固定、回收金額固定或可確定
2.企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期
3.屬于非衍生金融資產(chǎn)
-
持有至到期投資減值
查看全文>>持有至到期投資減值，是指長(zhǎng)期股權(quán)投資或持有至到期投資等資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價(jià)值所發(fā)生的損失。
本科目核算公司持有至到期投資發(fā)生減值時(shí)計(jì)提的減值準(zhǔn)備。本科目應(yīng)當(dāng)按照持有至到期投資類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算。
資產(chǎn)負(fù)債表日，公司根據(jù)金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則確定持有至到期投資發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記資產(chǎn)減值損失科目，貸記本科目。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的持有至到期投資減值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)，借記本科目，貸記資產(chǎn)減值損失科目。
-
持有至到期投資重分類
查看全文>>企業(yè)將某項(xiàng)資產(chǎn)劃分為持有至到期投資后，可能會(huì)發(fā)生到期前將該金融資產(chǎn)予以處置或重分類的情況，通常表明其違背了將投資持有至到期的最初意圖。
如果處置或重分類為其他的金融資產(chǎn)相對(duì)于該類投資在出售或重分類前的總額較大，則企業(yè)在處置或重分類后應(yīng)立即將其剩余的持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
-
持有至到期投資
查看全文>>持有至到期投資指的是到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。企業(yè)在持有持有至到期投資的會(huì)計(jì)期間，應(yīng)當(dāng)按照攤余成本對(duì)持有至到期投資進(jìn)行計(jì)量。
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)