直接法和間接法：編制現金流量表時，列報經營活動現金流量的方法有兩種：一是直接法；一是間接法。工作底稿法、T型賬戶法和分析填列法：企業(yè)可根據業(yè)務量的大小及復雜程度，選擇采用工作底稿法、T形賬戶法，或直接根據有關科目的記錄分析填列現金流量表。
更新時間：2025-08-30 11:53:20 查看全文>>
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現金流量表的編制方法是什么
查看全文>>現金流量表的編制方法
編制現金流量表時，列報經營活動現金流量的方法有兩種，一是直接法，二是間接法。
我國企業(yè)會計準則規(guī)定企業(yè)應當采用直接法編報現金流量表，同時要求在附注中提供以凈利潤為基礎調節(jié)到經營活動現金流量的信息。
在具體編制現金流量表時，可以采用工作底稿法或T型賬戶法，也可以根據有關科目記錄分析填列。
現金流量表是反映一家公司在一定時期現金流進和現金流出動態(tài)狀況的報表。通過現金流量表，可以概括反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現金流進流出的影響，對于評價企業(yè)的實現利潤、財務狀況及財務治理，要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎。
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現金流量表編制方法是什么
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不涉及現金收支的重大投資和籌資活動
查看全文>>不涉及現金收支的重大投資和籌資活動有
企業(yè)應當在附注中披露不涉及當期現金收支、但影響企業(yè)財務狀況或在未來可能影響企業(yè)現金流量的重大投資和籌資活動，主要包括：
（1）債務轉為資本；
（2）一年內到期的可轉換公司債券；
（3）融資租入固定資產。
投資活動：是指企業(yè)長期資產的購建（對內投資）和不包括在現金等價物范圍內的投資（對外投資）及其處置活動。
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投資活動產生的現金流量
查看全文>>投資活動產生的現金流量是指企業(yè)長期資產的購建和不包括現金等價物范圍在內的投資及其處置活動產生的現金流量。括購建固定資產、長期投資現金流量和處置長期資產現金流量，并按其性質分項列示。
（1)“收回投資所收到的現金”項目，反映企業(yè)出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現金，以及收回長期債權投資本金而收到的現金。不包括長期債權投資收回的利息，以及收回的非現金資產。
（2)“取得投資收益所收到的現金”項目，反映企業(yè)因各種投資而分得的現金股利、利潤、利息等。
（3)“處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額”項目，反映企業(yè)處置固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現金，扣除為處置這些資產而支付的有關費用后的凈額。由于自然災害所造成的固定資產等長期資產損失而收到的保險賠償收入，也在本項目反映。
（4)“收到的其他與投資活動有關的現金”項目，反映企業(yè)除了上述各項以外，收到的其他與投資活動有關的現金流入。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。
（5)“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”項目，反映企業(yè)購買、建造固定資產，取得無形資產和其他長期資產所支付的現金，不包括為購建固定資產而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產支付的租賃費，借款利息和融資租入固定資產支付的租賃費，在籌資活動產生的現金流量中單獨反映。企業(yè)以分期付款方式購建的固定資產，其首次付款支付的現金作為投資活動的現金流出，以后各期支付的現金作為籌資活動的現金流出。
（6)“投資所支付的現金”項目，反映企業(yè)進行各種性質的投資所支付的現金，包括企業(yè)取得的除現金等價物以外的短期股票投資、長期股權投資支付的現金、長期債券投資支付的現金，以及支付的傭金、手續(xù)費等附加費用。
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現金流量的分類
查看全文>>現金流量的分類有經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量。
（一）經營活動產生的現金流量
經營活動：是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。
在我國，企業(yè)經營活動產生的現金流量應當采用直接法填列。
其中：
直接法：是指通過現金收入和現金支出的主要類別列示經營活動的現金流量。
（二）投資活動產生的現金流量
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現金流量表的結構
查看全文>>現金流量表的結構
1.在現金流量表中：
（1）現金及現金等價物被視為一個整體，企業(yè)現金形式的轉換不會產生現金的流入和流出。（如：存現、取現）
（2）現金與現金等價物之間的轉換也不屬于現金流量。
2.現金流量表在結構上將企業(yè)一定期間產生的現金流量分為三類：
（1）經營活動產生的現金流量；
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現金流量表的結構
查看全文>>我國企業(yè)現金流量表采用報告式結構，分類反映經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量，最后匯總反映企業(yè)某一期間現金及現金等價物的凈增加額。
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不報現金流量表違法嗎
查看全文>>不報現金流量表是違法的，根據國家稅務總局印發(fā)的《納稅人財務會計報表報送管理辦法》，不交是要付法律責任的。財務會計報表是指資產負債表、利潤表、現金流量表和相關附表。納稅人未按照規(guī)定期限報送財務會計報表，或者報送的財務會計報表不符合規(guī)定且未在規(guī)定的期限內補正的，由主管稅務機關依照《征管法》第六十二條的規(guī)定處罰。
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