稅收是指國家為了向社會提供公共產(chǎn)品、滿足社會共同需要、按照法律的規(guī)定，參與社會產(chǎn)品的分配、強制、無償取得財政收入的一種規(guī)范形式。稅收是國家(政府)公共財政最主要的收入形式和來源。
更新時間：2025-08-26 13:30:58 查看全文>>
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稅收和稅法的特點有哪些區(qū)別
查看全文>>稅收和稅法的特點區(qū)別：
1.稅收特征：
（1）強制性
稅收的強制性是指政府以社會管理者的身份，直接憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品實行強制征收。
（2）無償性
稅收的無償性是指政府向納稅人進行的是無須償還的征收。
（3）固定性
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稅收和稅法的關(guān)系
查看全文>>稅收和稅法的關(guān)系：
法是稅收的存在形式，稅收必須采用法的形式，是由稅收和法的本質(zhì)與特性決定的。
稅收是指以國家為主體，為實現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標準，無償取得財政收入的一種特定分配形式。稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，即調(diào)整國家與社會成員在征納稅上的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。稅收是經(jīng)濟學(xué)概念，稅法是法學(xué)概念，稅法是稅收的存在形式。
稅法與其他法律的關(guān)系：
1.稅法與憲法的關(guān)系：稅法依據(jù)憲法的原則制定。
2.稅法與民法的關(guān)系：民法調(diào)整方法的主要特點是平等、等價、有償；稅法調(diào)整方法要采用命令、服從的方法。民法與稅法不發(fā)生沖突時，稅法不再另行規(guī)定；出現(xiàn)不一致時，一般按稅法規(guī)定納稅。
3.稅法與刑法的關(guān)系：調(diào)整范圍不同，違反了稅法，并不一定就是犯罪，但違反稅法情節(jié)嚴重觸及刑律者，將受刑事處罰。
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什么是稅收法定原則
查看全文>>稅收法定原則也稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素都必須且只能由法律予以明確。稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則。
(1)稅收要件法定原則——立法角度
①國家對其開征的任何稅種都必須由法律對其進行專門確定才能實施;
②國家對任何稅種征稅要素的變動都應(yīng)當(dāng)按相關(guān)法律的規(guī)定進行;
③征稅的各個要素不僅應(yīng)當(dāng)由法律作出專門的規(guī)定，這種規(guī)定還應(yīng)當(dāng)盡量明確。
(2)稅務(wù)合法性原則——執(zhí)法角度
①要求立法者在立法的過程中要對各個稅種征收的法定程序加以明確規(guī)定，既可以使納稅得以程序化，提高工作效率，節(jié)約社會成本，又尊重并保護了稅收債務(wù)人的程序性權(quán)利，促使其提高納稅的意識;
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稅收立法原則有哪些
查看全文>>稅收立法原則有：
1.從實際出發(fā)的原則；
2.公平原則；
3.民主決策的原則；
4.原則性與靈活性相結(jié)合的原則；
5.法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則。
稅收立法程序是指有權(quán)的機關(guān)，在制定、認可、修改、補充、廢止等稅收立法活動中，必須遵循的法定步驟和方法。
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稅收法律關(guān)系是什么
查看全文>>稅收法律關(guān)系是稅法所確認和調(diào)整的、國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。
稅收法律關(guān)系包括三方面內(nèi)容：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成;稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅；稅收法律關(guān)系的保護。
稅收法律關(guān)系的構(gòu)成：
主體
一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家各級稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)；另一方是履行納稅義務(wù)的法人、自然人和其他組織(按照屬地兼屬人的原則確定)。
客體
稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，即征稅對象。
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稅收立法原則
查看全文>>稅收立法是指有權(quán)機關(guān)依據(jù)一定的程序，遵循一定的原則，運用一定的技術(shù)，制定、公布、修改、補充和廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的活動。
稅收立法應(yīng)遵循以下原則：
1、從實際出發(fā)的原則；
2、公平原則；
3、民主決策的原則；
4、原則性與靈活性相結(jié)合的原則
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稅收管轄權(quán)
查看全文>>稅收管轄權(quán)，是一個主權(quán)國家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內(nèi)的征稅權(quán)力，屬于國家主權(quán)在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)。
稅收管轄權(quán)具有明顯的獨立性和排他性。
目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)。
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稅收立法機關(guān)
查看全文>>廣義的稅法：各有權(quán)機關(guān)根據(jù)國家立法體制制定的一系列稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，構(gòu)成了我國的稅收法律體系。
我國制定稅收法規(guī)的機關(guān)不同，其法律級次也不同：
(1)全國人大及常委會制定的稅收法律。
(2)全國人大及常委會授權(quán)國務(wù)院制定的暫行規(guī)定及條例。
(3)國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。
(4)地方人大及常委會制定的稅收地方性法規(guī)。
(5)國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。
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