經營租賃與融資租賃的區(qū)別

1、作用不同

由于租賃公司能提供現成融資租賃資產，這樣使企業(yè)能在極短的時間，用少量的資金取得并安裝投入使用，并能很快發(fā)揮作用，產生效益，因此，融資租賃行為能使企業(yè)縮短項目的建設期限，有效規(guī)避市場風險，同時，避免企業(yè)因資金不足而放過稍縱即逝市場機會。經營租賃行為能使企業(yè)有選擇地租賃企業(yè)急用但并不想擁用的資產。特別是工藝水平高、升級換代快的設備更適合經營租賃。

2、兩者判斷方法不同

融資租賃資產是屬于專業(yè)租賃公司購買，然后租賃給需要使用的企業(yè)，同時，該租賃資產行為的識別標準，一是租賃期占租賃開始日該項資產尚可使用年限的75%以上;二是支付給租賃公司的最低租賃付款額現值等于或大于租賃開始日該項資產帳面價值的90%及以上;三是承租人對租賃資產有優(yōu)先購買權，并在行使優(yōu)先購買權時所支付購買金額低于優(yōu)先購買權日該項租賃資產公允價值的5%.四是承租人有繼續(xù)租賃該項資產的權利，其支付的租賃費低于租賃期滿日該項租賃資產正常租賃費的70%.總而言之，融資租賃其實質就是轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬，某種意義來說對于確定要行使優(yōu)先購買權的承租企業(yè)，融資租賃實質上就是分期付款購置固定資產的一種變通方式，但要比直接購買高得多。而對經營租賃則不同，僅僅轉移了該項資產的使用權，而對該項資產所有權有關的風險和報酬卻沒有轉移，仍然屬于出租方，承租企業(yè)只按合同規(guī)定支付相關費用，承租期滿的經營租賃資產由承租企業(yè)歸還出租方。

3、租賃程序不同

經營租賃出租的設備由租賃公司根據市場需要選定，然后再尋找承租企業(yè)，而融資租賃出租的設 備由承租企業(yè)提出要求購買或由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定。

售后回租是指承租人將自制或外購的資產即自有資產出售給出租人，然后向買方租回使用，同時向出租人支付租金。

融資租賃

是企業(yè)資產與金融資金相結合的一種新型融資業(yè)務，它以“融物”的形式達到“融資”的目的?！逗贤ā穼θ谫Y租賃合同的定義是：出租人根據承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。售后回租是融資租賃方式中比較特殊的一種。

承租人將其自有物出賣給出租人，再通過融資租賃合同將租賃物從出租人處租回的，人民法院不應僅以“承租人和出賣人系同一人”為由認定不構成融資租賃法律關系。

租賃物的權屬

(1)在融資租賃期間，出租人享有租賃物的所有權。

(2)出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬。對租賃物的歸屬沒有約定或者約定不明確，依照《合同法》有關規(guī)定仍不能確定的，租賃物的所有權歸出租人。

融資租賃也叫金融租賃，是一種金融業(yè)務，一般是用在設備購買。需要有三方參與：設備使用方、設備出售方、融資租賃方。設備使用者提出設備要求、采購對象，融資租賃者向設備出售者購買，然后交給使用者使用，約定一定期限，設備使用者按約定返還融資租賃者設備本金和約定的利息。

在我國的現行管理體制下，融資租賃公司作為租賃資產的購置、投資和管理機構，可以是金融機構，也可以是非金融機構。

融資租賃公司的經營定位應定位：服務于金融、貿易、產業(yè)的資產管理機構。是服務貿易中更多技術服務含量的服務。因此租賃公司既不是銀行，也不是貸款公司，更不是投資公司，而是一個知識服務性的技術公司。

融資租賃合同是指出租人根據承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。 融資租賃集借貸、租賃、買賣于一體，是將融資與融物結合在一起的交易方式。融資租賃合同是由出賣人與買受人(租賃合同的出租人)之間的買賣合同和出租人與承租人之間的租賃合同構成的，但其法律效力又不是買賣和租賃兩個合同效力的簡單疊加。

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1、融資利息是由租賃占用資金乘以租賃利率構成。目前，融資租賃的利率與銀行貸款的利率 基本相似。都是在人民銀行基準貸款利率的基礎之上，根據各自銀行(公司)的實際情況，采取一定幅度的浮動。2、融資租賃與銀行貸款一樣，都是采取“利隨本清”的利息計算方式。這種方式就是按照客 戶對借入資金的實際占用時間，計算客戶應支付的利息。也就是說，客戶償還部分資金后，隨著實際占用銀行(公司)資金的減少，客戶所支付的利息也會隨之減少。從這一點而言，融資租賃與銀行貸款是一樣的。3、融資租賃要收取30%左右的保證金(按“整存整取定期存款利率”計息，一般在2.25~3.6%)， 這使許多客戶深感壓力。其實，銀行在貸款之前，根據“存一貸三”的原則，同樣也要變相收取客戶30%左右的存款(按0.36%的活期利率計息)。兩者相比，客戶在取得銀行貸款中，存放在銀行的存款成本，要遠高于融資租賃的保證金成本。4、 融資租賃與銀行貸款相比，主要是多收取了服務費與名義貨價。服務費是租賃金額乘以服 務費率，名義貨價是租賃金額乘以名義貨價率。服務費，是在項目實施初期一次性收取的。

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滿足下列一項或數項標準的，應認定為融資租賃;以下標準均不滿足的，應認定為經營租賃。

1.在租賃期屆滿時，資產的所有權轉移給承租人。即如果在租賃協(xié)議中已經約定， 或者根據其他條件在租賃開始日就可以合理地判斷，租賃期屆滿時岀租人會將資產的所 有權轉移給承租人，那么該項租賃應當認定為融資租賃。

2.承租人有購買租賃資產的選擇權，所訂立的購買價款預計遠低于行使選擇權時租 賃資產的公允價值，因而在租賃開始日就可合理地確定承租人將會行使這種選擇權。

3.即使資產的所有權不轉移，但租賃期占租賃資產使用壽命的大部分。這里的“大 部分”通常是在租賃期占租賃開始日租賃資產尚可使用壽命的75%以上(含75%，下 同)。需要注意的是，這條標準強調的是租賃期占租賃資產尚可使用壽命的比例，而非租 賃期占該項資產全部可使用年限的比例。如果租賃資產是舊資產，在租賃前已使用年限 超過資產自全新時起算可使用年限的75%以上時，則這條判斷標準不適用，不能使用這 條標準確定租賃的分類。

4.承租人在租賃開始日最低租賃付款額的現值幾乎相當于租賃開始日租賃資產的公 允價值;出租人在租賃開始日最低租賃收款額的現值兒乎相當于租賃開始日租賃資產的 公允價值。這里的“幾乎相當于”，通常掌握在90% (含90%)以上。

融資租賃公司指的是經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準，服務于金融、貿易、產業(yè)的資產管理機構，主要以經營融資租賃業(yè)務為主的非銀行金融機構。