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遞延所得稅是什么科目

遞延所得稅，在會(huì)計(jì)科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時(shí)間性差異。永久性差異是不會(huì)遞延的。一般來說，按稅法調(diào)整納稅申報(bào)表上有一個(gè)應(yīng)交所得稅額。該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計(jì)算的，其中包含了會(huì)計(jì)利潤的永久性差異和暫時(shí)性差異。

更新時(shí)間：2025-08-08 17:55:33 查看全文>>

遞延所得稅的計(jì)算公式

遞延所得稅計(jì)算公式
1.遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加(減：減少)+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少(減：增加)
2.遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)
資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法
我國所得稅會(huì)計(jì)采用了資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，要求企業(yè)從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一會(huì)計(jì)期間利潤表中的所得稅費(fèi)用。
資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的計(jì)算公式為：
本期所得稅費(fèi)用=本期應(yīng)交所得稅+(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))
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遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄的處理方法

遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄的處理方法：
1.遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
確認(rèn)條件：企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，除非滿足特定條件。
會(huì)計(jì)分錄：
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
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遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量：
1.適用稅率的確定：
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定。
2.無論相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)。
3.遞延所得稅資產(chǎn)的減值：
基本原則：資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。
減值：如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值(確認(rèn)的反向)。
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遞延所得稅資產(chǎn)是什么科目編碼

1241。
遞延所得稅資產(chǎn)的科目編碼是1241。
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
一.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)
1.確認(rèn)的一般原則
確認(rèn)條件：應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限(有條件的確認(rèn))
即，遞延所得稅資產(chǎn)=基數(shù)×未來差異轉(zhuǎn)回期間的稅率
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遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄

遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債(或借方)
遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額
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