月末結轉未交增值稅計算原理與公式，應交增值稅 = 銷項稅額 -（進項稅額 - 進項稅額轉出）± 其他調整項（如減免稅款、出口退稅等）。銷項稅額：當月銷售商品或服務產生的增值稅額。進項稅額：購進商品或服務可抵扣的增值稅額。進項稅額轉出：因退貨、非正常損失等需轉出不得抵扣的進項稅。
更新時間：2025-08-20 12:10:02 查看全文>>
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消費稅和增值稅同時征收怎么計算
查看全文>>"消費稅和增值稅同時征收計算方法
一、 從價定率征收
公式：
消費稅 = 銷售額 × 消費稅稅率
增值稅 = 銷售額 ÷ (1 + 增值稅稅率) × 增值稅稅率
示例：
某化妝品不含稅銷售額100萬元，消費稅率15%，增值稅率13%。
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運費增值稅可以抵扣嗎
查看全文>>可以。
運費增值稅可以抵扣。運費增值稅稅率是9%。
一般納稅人適用的稅率有：13%、9% 、6%、0%
適用13%稅率
銷售或進口貨物，提供加工、修理修配勞務，提供有形動產租賃服務。
適用9%稅率
糧食等農產品、食用植物油、食用鹽、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物、飼料、化肥、農藥、農機、農膜
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預收款繳納增值稅時間
查看全文>>"預收款繳納增值稅時間
1. 預收貨款的納稅義務發(fā)生時間：貨物發(fā)出的當天（但是生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天）。
2. 提供租賃服務采取預收款方式的：收到預收款的當天。
五種預收款時需繳納增值稅的情形：
1. 出租房屋，預收房屋租金時，需要繳納增值稅。
2. 出租設備采取預收款方式的，預收設備租金時，需要繳納增值稅。
3. 生產銷售大型機械設備，工期超過12個月的，采取預收款方式的，預收設備款時，需要繳納增值稅。
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退增值稅計入什么科目
查看全文>>"退增值稅計入其他應收款。
退增值稅的賬務處理：
1. 根據正常銷售，確認收入
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2. 繳納增值稅時
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增值稅即征即退政策適用范圍
查看全文>>增值稅即征即退的規(guī)定
1. 對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策的三種情況：
(1)一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品。
(2)一般納稅人提供管道運輸服務(比如運輸天然氣)。
(3)經批準從事融資租賃業(yè)務的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售后回租服務。
2. 納稅人銷售自產的符合規(guī)定的資源綜合利用產品和提供符合規(guī)定的資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策。
3. 納稅人享受增值稅即征即退政策、有納稅信用級別條件要求的，以納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定。申請退稅稅款所屬期內納稅信用級別發(fā)生變化的，以變化后的納稅信用級別確定。
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增值稅即征即退會計處理
查看全文>>增值稅即征即退會計處理：
生產、生活性服務業(yè)納稅人實際繳納增值稅時，按應納稅額借記“應交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。
“其他收益”科目屬損益類科目，核算企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅或直接減免的增值稅。其貸方發(fā)生額反映實際收到或直接減免的增值稅，期末由借方結轉至“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。
即征即退是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。
資源綜合利用產品和勞務、修理修配勞務（對飛機維修勞務）、軟件產品、動漫產業(yè)、安置殘疾人、黃金期貨交易、鉑金交易、管道運輸服務、有形動產融資租賃和售后回租服務、風力發(fā)電等會涉及即征即退優(yōu)惠政策。
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增值稅即征即退會計處理
查看全文>>增值稅即征即退會計處理：
生產、生活性服務業(yè)納稅人實際繳納增值稅時，按應納稅額借記“應交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。
“其他收益”科目屬損益類科目，核算企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅或直接減免的增值稅。其貸方發(fā)生額反映實際收到或直接減免的增值稅，期末由借方結轉至“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。
即征即退是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。
資源綜合利用產品和勞務、修理修配勞務(對飛機維修勞務)、軟件產品、動漫產業(yè)、安置殘疾人、黃金期貨交易、鉑金交易、管道運輸服務、有形動產融資租賃和售后回租服務、風力發(fā)電等會涉及即征即退優(yōu)惠政策。
增值稅即征即退政策適用范圍：
1. 資源綜合利用產品和勞務：納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例根據具體情況而定。
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增值稅即征即退范圍
查看全文>>增值稅即征即退范圍：
(一)資源綜合利用產品和勞務
優(yōu)惠內容：納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例有30%、50%、70%和100%四個檔次。
(二)飛機修理修配勞務
對飛機維修勞務，增值稅實際稅負超過6%的部分即征即退。
(三)軟件產品的增值稅優(yōu)惠
1.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
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