增值稅即征即退適用于軟件銷售、管道運輸、融資租賃等稅負超3%的情況，及資源綜合利用產品等。享受政策需滿足納稅信用級別要求。此外，為促進宣傳文化事業(yè)，特定出版物享受100%或50%增值稅先征后退政策，包括機關報刊、少兒讀物、少數民族文字出版物等，部分印刷制作業(yè)務也享受全額退稅。
更新時間：2025-09-15 16:20:11 查看全文>>
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運費增值稅可以抵扣嗎
查看全文>>可以。
運費增值稅可以抵扣。運費增值稅稅率是9%。
一般納稅人適用的稅率有：13%、9% 、6%、0%
適用13%稅率
銷售或進口貨物，提供加工、修理修配勞務，提供有形動產租賃服務。
適用9%稅率
糧食等農產品、食用植物油、食用鹽、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物、飼料、化肥、農藥、農機、農膜
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月末結轉未交增值稅怎么算
查看全文>>"月末結轉未交增值稅計算原理與公式
應交增值稅 = 銷項稅額 -（進項稅額 - 進項稅額轉出）± 其他調整項（如減免稅款、出口退稅等）
1. 銷項稅額：當月銷售商品或服務產生的增值稅額。
2. 進項稅額：購進商品或服務可抵扣的增值稅額。
3. 進項稅額轉出：因退貨、非正常損失等需轉出不得抵扣的進項稅。
4. 其他調整項：如減免稅款（如符合政策的稅費減免）、出口退稅等。
結果判斷：
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預收款繳納增值稅時間
查看全文>>"預收款繳納增值稅時間
1. 預收貨款的納稅義務發(fā)生時間：貨物發(fā)出的當天（但是生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天）。
2. 提供租賃服務采取預收款方式的：收到預收款的當天。
五種預收款時需繳納增值稅的情形：
1. 出租房屋，預收房屋租金時，需要繳納增值稅。
2. 出租設備采取預收款方式的，預收設備租金時，需要繳納增值稅。
3. 生產銷售大型機械設備，工期超過12個月的，采取預收款方式的，預收設備款時，需要繳納增值稅。
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退增值稅計入什么科目
查看全文>>"退增值稅計入其他應收款。
退增值稅的賬務處理：
1. 根據正常銷售，確認收入
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2. 繳納增值稅時
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增值稅即征即退會計處理
查看全文>>增值稅即征即退會計處理：
生產、生活性服務業(yè)納稅人實際繳納增值稅時，按應納稅額借記“應交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。
“其他收益”科目屬損益類科目，核算企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅或直接減免的增值稅。其貸方發(fā)生額反映實際收到或直接減免的增值稅，期末由借方結轉至“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。
即征即退是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。
資源綜合利用產品和勞務、修理修配勞務（對飛機維修勞務）、軟件產品、動漫產業(yè)、安置殘疾人、黃金期貨交易、鉑金交易、管道運輸服務、有形動產融資租賃和售后回租服務、風力發(fā)電等會涉及即征即退優(yōu)惠政策。
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增值稅即征即退怎么計算
查看全文>>增值稅即征即退計算公式：
即征即退稅額=當期應納稅額-當期銷售額×3%
應納稅額=當期銷項-當期可抵進項
稅負率=應納稅額÷銷售額×100%
飛機維修業(yè)務對增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退的政策。
銷售自行開發(fā)的軟件產品、銷售自主開發(fā)生產的動漫軟件、有形動產融資租賃和售后回租、管道運輸服務對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
銷售自產的利用風力生產的電力產品，實行增值稅即征即退50%政策。
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增值稅即征即退范圍
查看全文>>增值稅即征即退范圍：
(一)資源綜合利用產品和勞務
優(yōu)惠內容：納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例有30%、50%、70%和100%四個檔次。
(二)飛機修理修配勞務
對飛機維修勞務，增值稅實際稅負超過6%的部分即征即退。
(三)軟件產品的增值稅優(yōu)惠
1.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
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