待認證進項稅額是什么情況下用的

待認證進項稅額主要在以下情況下使用：當企業(yè)取得進項稅扣稅憑證后，但在當月并未進行認證，而是計劃在以后的某個時間點進行抵扣稅額時再認證抵扣。這種情況下，該稅額會被記錄為待認證進項稅額。

更新時間：2024-05-21 10:37:21 查看全文>>

火車票抵扣進項怎么做賬

火車票抵扣進項做賬
借：管理費用——差旅費（不含稅金額）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款/其他應付款
進項確認抵扣條件
1. 票據(jù)要求
①必須為注明旅客身份信息的鐵路車票（含電子客票），未注明的不可抵扣。
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待抵扣進項稅抵扣時分錄

待抵扣進項稅抵扣時分錄
借：原材料（或直接進費用的管理費用）
應交稅費-應交增值稅（進項）
貸：應付賬款
月末，當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結(jié)轉(zhuǎn)，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項稅額時，則應該結(jié)轉(zhuǎn)進未交增值稅科目，分錄：
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
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出租車發(fā)票可以抵扣進項稅嗎

不可以。
出租車發(fā)票不能抵扣進項稅。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，目前允許抵扣進項稅額的國內(nèi)旅客運輸服務憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票。出租車發(fā)票屬于普通發(fā)票，且沒有注明旅客身份信息，因此不能抵扣進項稅。
進項稅額一般規(guī)定
進項稅額是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。
準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額
一. 合法扣稅憑證
1. 以票抵稅(按票面稅額抵扣)
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進項稅和銷項稅抵扣分錄

進項稅和銷項稅抵扣分錄：
發(fā)生進項稅額：
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
發(fā)生銷項稅額：
借：應收賬款
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進項稅轉(zhuǎn)出主要包括哪些內(nèi)容

進項稅轉(zhuǎn)出主要包括的內(nèi)容：當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費產(chǎn)生的進項稅額不可以抵扣。已經(jīng)抵扣的，需要進行進項稅額轉(zhuǎn)出。
進項稅額轉(zhuǎn)出的申報方法：
在增值稅申報表附表二“進項稅額轉(zhuǎn)出”填報的是本期(即當月所認證)進項稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可。進項稅額轉(zhuǎn)出只要在“增值稅納稅申報表附列資料(表二)”里的進項稅額轉(zhuǎn)出第20欄，紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額里填制即可的，這里填制了增值稅申報總表里就會自動生成的。
進項稅額轉(zhuǎn)出填寫電子申報表方法如下：
1、在進項稅額轉(zhuǎn)出“增值稅納稅申報表附列資料”里填寫進項稅額轉(zhuǎn)出，然后在“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”里填制；
2、納稅申報時,“在增值稅納稅申報表附列資料”里非應稅項目欄，填寫轉(zhuǎn)出額；
3、然后增值稅申報正表，根據(jù)表二的數(shù)據(jù)填寫申報增值稅；
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進項稅額

進項稅額，是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。實行一般計稅方法的企業(yè)在進行增值稅計算時，先按當期銷售額和適用的稅率計算出銷項稅額，再以該銷項稅額對當期購進項目支付的進項稅額進行抵扣，間接算出當期的應納稅額。
一、進項稅額的計算公式：　
進項稅額=(不含增值稅)價格*增值稅稅率
例題：某制藥廠為增值稅一般納稅人，2022年6月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款90400元。當月購進原材料、水、電等取得的增值稅專用發(fā)票(已確認在本月抵扣)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進項稅額對應的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對于其他的進項稅額對應的購進部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應繳納增值稅
解析：
1、銷項稅=90400/(1+13%)×13%=80000×13%=10400(元)
2、進項稅=5000+(10000-2000-5000)×80000/(20000+80000)=5000+3000×8/10=7400(元)
3、應納稅額=10400-7400=3000
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進項稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)

進項稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)是到月末時需要把進項、進項稅轉(zhuǎn)出、銷項一起進行結(jié)轉(zhuǎn)，知道需要交多少稅。
進項稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄：
借：原材料等科目
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
貸；應交稅費-未交增值稅
借；應交稅費-未交增值稅
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退貨進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

借：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。
進項稅額轉(zhuǎn)出：企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)、以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
1、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉(zhuǎn)出
借：基本生產(chǎn)成本
貸：原材料
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