【問(wèn)題】業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否可以抵扣個(gè)稅？

業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能抵扣個(gè)稅。業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等運(yùn)作中，在必要且合理的情況下進(jìn)行接待應(yīng)酬而支付的費(fèi)用。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

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【問(wèn)題】業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否可以抵扣增值稅？

根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（1）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（2）免征增值稅項(xiàng)目；（3）集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)?！对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第二十二條規(guī)定，條例第十條第（一）項(xiàng)所稱個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)，如果是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的貨物，購(gòu)進(jìn)可以抵扣，那么贈(zèng)送他人，應(yīng)做視同銷售處理，應(yīng)繳納增值稅。

如果是外購(gòu)的普通禮品，顯然是用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)不能抵扣增值稅。

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【問(wèn)題】業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)？

如果是外購(gòu)的普通禮品，顯然是用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)不能抵扣增值稅，根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（1）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（2）免征增值稅項(xiàng)目；（3）集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)?！对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第二十二條規(guī)定，條例第十條第（一）項(xiàng)所稱個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)，如果是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的貨物，購(gòu)進(jìn)可以抵扣，那么贈(zèng)送他人，應(yīng)做視同銷售處理，應(yīng)繳納增值稅。

【問(wèn)題】業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等運(yùn)作中，在必要且合理的情況下進(jìn)行接待應(yīng)酬而支付的費(fèi)用。

如果是外購(gòu)的普通禮品，顯然是用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)不能抵扣增值稅，根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（1）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（2）征增值稅項(xiàng)目；（3）集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十二條規(guī)定，條例第十條第（一）項(xiàng)所稱個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)，如果是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的貨物，購(gòu)進(jìn)可以抵扣，那么贈(zèng)送他人，應(yīng)做視同銷售處理，應(yīng)繳納增值稅。

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【問(wèn)題】業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除稅率？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第四十四條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第43號(hào)）規(guī)定：一、對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

（本通知自2021年1月1日起至2025年12月31日止執(zhí)行）。

在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整主要在A105000表《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》、A105060表《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)。

【問(wèn)題】廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除比例？

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)稅前扣除比例為百分之十五。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

廣告費(fèi)是指企業(yè)通過(guò)一定媒介和形式介紹自己所推銷的商品或所提供的服務(wù)，而支付給廣告經(jīng)營(yíng)者、發(fā)布者的費(fèi)用。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是指除廣告費(fèi)之外，企業(yè)為開(kāi)展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用。

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【問(wèn)題】業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)？

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)分為15%、30%和不得扣除。