【問題】小微企業(yè)如何認(rèn)定2023年稅收？

一、小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下:

1.資產(chǎn)總額，小微工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他小微企業(yè)不超過1000萬元；

2.從業(yè)人數(shù)，小微工業(yè)企業(yè)不超過100人，其他小微企業(yè)不超過80人；

3.稅收指標(biāo)，小微企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元。

小微企業(yè)的優(yōu)勢如下:

【問題】小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠是什么？

一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）規(guī)定：“一、關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)（一）對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！竟娴谝粭l自2021年1月1日起施行，2022年12月31日終止執(zhí)行。”

【問題】請(qǐng)問小微企業(yè)企業(yè)所得稅還有優(yōu)惠政策嗎？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

符合條件的小型微利企業(yè)享有所得稅優(yōu)惠政策。

小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。

（一）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)

營業(yè)收入20000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè)，營業(yè)收入50萬元及以上的為小型企業(yè)，營業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè)。

（二）工業(yè)

從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。

（三）建筑業(yè)

營業(yè)收入8000萬元以下或資產(chǎn)總額8000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入6000萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè)；營業(yè)收入300萬元及以上，且資產(chǎn)總額300萬元及以上的為小型企業(yè)；營業(yè)收入300萬元以下或資產(chǎn)總額300萬元以下的為微型企業(yè)。

【問題】中小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條 企業(yè)所得稅法第二十八條所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

小微企業(yè)的認(rèn)定條件：年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬。這個(gè)三個(gè)條件要同時(shí)滿足嗎？如果公司資產(chǎn)總額超過了1000萬元，還能算小微企業(yè)嗎？

尊敬的學(xué)員，你好：

不可以，需要同時(shí)滿足這3個(gè)條件才可以。但是根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》從2019年1月1日起，小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬元以下、從業(yè)人員300以下、應(yīng)納所得稅額300萬以下。如果資產(chǎn)總額小于5000萬以下，其他兩個(gè)條件也滿足，屬于小微企業(yè)。

企業(yè)上季度不符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件，本季度預(yù)繳是否可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠？

尊敬的學(xué)員，您好：

上季度不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在本季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)）第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期申報(bào)所屬期末累計(jì)情況計(jì)算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。