小規(guī)模納稅人開具的專票可以享受免稅優(yōu)惠嗎？小規(guī)模納稅人無論是自行開具專用發(fā)票還是到稅務局申請代開增值稅專用發(fā)票，都不能享受國家稅務總局公告2019年第4號里面的免征增值稅優(yōu)惠。
更新時間：2023-02-11 10:41:49 查看全文>>
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小規(guī)模開專票免征增值稅嗎
查看全文>>【問題】小規(guī)模開專票免征增值稅嗎？
根據《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部?稅務總局公告2023年第1號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
增值稅上所說的銷售額均為不含稅銷售額，計算是否達到免稅標準的銷售額時，要包括開票收入和未開票收入，其中開票收入中既包括開具增值稅普通發(fā)票收入也包括開具增值稅專用發(fā)票收入。需要注意的是，即使月銷售額未超過10萬元，開具增值稅專用發(fā)票的收入部分也需要計算繳納增值稅，不能適用免稅政策。
因此，小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票不享受上述免稅優(yōu)惠政策。
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小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票免稅
查看全文>>【問題】小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票免稅？
第一種情況：季度全部開具了普通發(fā)票，累計開票金額≤30萬元----申報時，稅額全免；
第二種情況：季度全部開具了1%的普通發(fā)票，累計開票金額>30萬元---稅額=累計開票金額*1%；
第三種情況：季度全部開了1%（或3%）的增值稅專用發(fā)票，不論累計金額多少---稅額=累計開票金額*1%（或3%），全部納稅；
第四種情況：季度開了部分專票（1%或3%），部分1%的普票，合計金額≤30萬元---稅額=普票免稅，專票*1%或3%；
第五種情況：季度開了部分專票（1%），部分1%的普票，合計金額>30萬元---稅額=累計開票金額*1%（全部納稅）。
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小規(guī)模納稅人開具專票如何做賬
查看全文>>【問題】小規(guī)模納稅人開具專票如何做賬？
1.小規(guī)模納稅人企業(yè)開具專票時：
借：應收賬款——公司名稱
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅
2.企業(yè)收到對應款項時：
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小規(guī)模納稅人2023年開具普票還是免稅嗎
查看全文>>【問題】小規(guī)模納稅人2023年開具普票還是免稅嗎？
增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，適用1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策的，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。
增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
總結，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，開具增值稅普通發(fā)票的，月銷售額未超過10萬元或是季度季度銷售額未超過30萬元，免征增值稅。
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小規(guī)模納稅人要滿足哪些條件
查看全文>>【問題】小規(guī)模納稅人要滿足哪些條件？
2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。
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小規(guī)模納稅人稅控服務費的會計處理
查看全文>>【問題】小規(guī)模納稅人稅控服務費的會計處理?
支出時：
借：管理費用-辦公費
貸：銀行存款
抵減稅額時：
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小規(guī)模納稅人收到專票如何處理
查看全文>>小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票，怎么處理比較好呢？
尊敬的學員，您好：
不認證（前提：小規(guī)模不是自行開具專票的試點企業(yè)），價稅合計計入成本或費用。
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小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元是否強制使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)
查看全文>>政策調整后，小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元，是否強制使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)？
尊敬的學員，您好：
小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元的，除特殊情況外，應當使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。
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