【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人2023年開(kāi)具普票還是免稅嗎？

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，適用1號(hào)公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策的，納稅人可就該筆銷(xiāo)售收入選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。

總結(jié)，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的，月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元或是季度季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，免征增值稅。

【問(wèn)題】我公司是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月份預(yù)計(jì)銷(xiāo)售貨物取得收入20萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)能夠享受什么減免稅政策，又該如何開(kāi)具增值稅發(fā)票呢？

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理有哪些不同？

尊敬的學(xué)員，您好：

在購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)，如果對(duì)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，兩者處理存在不同 ，

1．一般納稅人處理為

借：庫(kù)存商品等

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)該如何開(kāi)票？

尊敬的學(xué)員，您好：

小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額在30萬(wàn)元以上，就要全額計(jì)算繳納增值稅。開(kāi)專(zhuān)票還是普票對(duì)增值稅實(shí)際繳納金額沒(méi)有什么影響。

小規(guī)模納稅人收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票，怎么處理比較好呢？

尊敬的學(xué)員，您好：

不認(rèn)證（前提：小規(guī)模不是自行開(kāi)具專(zhuān)票的試點(diǎn)企業(yè)），價(jià)稅合計(jì)計(jì)入成本或費(fèi)用。

小規(guī)模納稅人是不是只能開(kāi)普通發(fā)票？一般納稅人能開(kāi)普票嗎?

尊敬的學(xué)員，您好：

一般納稅人可以開(kāi)普票和專(zhuān)票。一些從事特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以領(lǐng)取并自行開(kāi)具專(zhuān)票，主要包括:提供住宿服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人，提供鑒證咨詢(xún)服務(wù)小規(guī)模納稅人，工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人、提供建筑服務(wù)小規(guī)模納稅人、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人、轉(zhuǎn)登記的小規(guī)模納稅人、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。

提供科研開(kāi)發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售額未達(dá)到10萬(wàn)元，是否可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

尊敬的學(xué)員，您好：

為了進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展，稅務(wù)總局持續(xù)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)范圍。

目前已經(jīng)將住宿業(yè)，鑒證咨詢(xún)業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個(gè)行業(yè)納入試點(diǎn)行業(yè)范圍。

試點(diǎn)行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不受月銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。