企業(yè)收到無償贈送的固定資產(chǎn)時，入賬需遵循會計準則，合理確認資產(chǎn)價值與相關損益。以下是具體的入賬流程和會計處理方式：

入賬前的關鍵步驟

確認固定資產(chǎn)的價值

若贈送方提供了該資產(chǎn)的原始發(fā)票或評估報告，可按發(fā)票金額或評估價值作為入賬價值。

若無法取得上述憑證，需按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格(減去已計提的折舊或損耗)估算入賬價值。

若存在運輸費、安裝費等相關費用，需將其計入固定資產(chǎn)成本。

判斷贈送來源

視同銷售貨物和勞務，按下列順序確定銷售額：

(一)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;

(二)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;

(三)按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：組成計稅價格=成本乘以(1+成本利潤率)

屬于應征消費稅的貨物，其組成計稅價格中應加計消費稅額。

公式中的成本是指：銷售自產(chǎn)貨物的為實際生產(chǎn)成本，銷售外購貨物的為實際采購成本。公式中的成本利潤率由國家稅務總局確定。

視同銷售服務，無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，按下列順序確定銷售額

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)定：單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：(八)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人?！敦斦?國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第十四條規(guī)定，下列情形視同銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：

(一)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

(二)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

財稅〔2016〕36號明確，發(fā)生應稅銷售行為，納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

根據(jù)上述規(guī)定，納稅人發(fā)生視同銷售的無償捐贈行為，捐贈方應按納稅義務發(fā)生時間申報繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。受贈方取得增值稅專用發(fā)票后，未用于不得抵扣情形，則可以正常抵扣進項稅額。

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根據(jù)《企業(yè)會計準則》規(guī)定，收入是指企業(yè)在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入。無償贈送行為并不涉及企業(yè)與客戶之間的交易，也不構成企業(yè)日?；顒拥某Ｒ?guī)部分，不會導致所有者權益增加，所以不符合收入的定義。

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需要，無償贈送是視同銷售要交增值稅的。

單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

(一)將貨物交付其他單位或者個人代銷;

(二)銷售代銷貨物;

(三)設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外;

(四)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目;

(五)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費;

1.增值稅，企業(yè)向其他單位或者個人無償轉讓不動產(chǎn)(用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外)需要視同銷售按規(guī)定計算繳納增值稅。

2.城市維護建設稅：以納稅人依法實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，按照7%、5%或者1%的稅率計算繳納。

3.以實際繳納的增值稅稅額為計征依據(jù)，計算繳納教育費附加、地方教育附加，教育費附加費率為3%，地方教育附加費率為2%。

4.土地增值稅：納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項目金額后的增值額，按規(guī)定繳納土地增值稅。

5.企業(yè)所得稅：轉讓財產(chǎn)收入按規(guī)定計入收入總額繳納企業(yè)所得稅，同時，企業(yè)轉讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。

6.印花稅：訂立的書據(jù)按所載金額的萬分之五計算繳納印花稅。自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

沒有辦理個稅匯算清繳怎么辦

是的。

1.增值稅，企業(yè)向其他單位或者個人無償轉讓不動產(chǎn)(用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外)需要視同銷售按規(guī)定計算繳納增值稅。

2.城市維護建設稅：以納稅人依法實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，按照7%、5%或者1%的稅率計算繳納。

3.以實際繳納的增值稅稅額為計征依據(jù)，計算繳納教育費附加、地方教育附加，教育費附加費率為3%，地方教育附加費率為2%。

4.土地增值稅：納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項目金額后的增值額，按規(guī)定繳納土地增值稅。

5.企業(yè)所得稅：轉讓財產(chǎn)收入按規(guī)定計入收入總額繳納企業(yè)所得稅，同時，企業(yè)轉讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。

6.印花稅：訂立的書據(jù)按所載金額的萬分之五計算繳納印花稅。自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品放給職工作為福利的賬務處理如下：

借：管理費用/銷售費用等

貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利

借：應付職工薪酬——非貨幣性福利

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

借：主營業(yè)務成本