【問(wèn)題】買(mǎi)廠房稅費(fèi)怎么計(jì)算？

1.增值稅，交易額的5%。

2.土地增值稅暫。根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定：如此處廠房屬于國(guó)有土地使用權(quán)上的建筑物，賣(mài)方須繳納土地增值稅，土地增值稅按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除扣除項(xiàng)目后的增值額乘以適用稅率確定，或按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定進(jìn)行核定征收：如查實(shí)征收，扣除項(xiàng)目為重置成本評(píng)估價(jià)格和賣(mài)方在轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費(fèi)之和。稅率為：（一）增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%土地增值稅稅額=增值額×30%（二） 增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%（三）增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%，未超過(guò)200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15%（四）增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×35%公式中的5%，15%，35%為速算扣除系數(shù)。如核定征收請(qǐng)咨詢(xún)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)查詢(xún)當(dāng)?shù)赝恋卦鲋刀惡硕ㄕ魇章?，按轉(zhuǎn)讓收入乘以核定征收率確定。

3.契稅。如果你具有該房產(chǎn)合法的轉(zhuǎn)移資格，買(mǎi)方需要繳納契稅，稅率為4%，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格（或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的評(píng)估價(jià)格）。

4.城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加內(nèi)資公司應(yīng)按實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額分別乘以規(guī)定的稅（費(fèi)）率計(jì)算繳納城建稅（7%（納稅人所在地在市區(qū)的）、5%（納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的）、或1%（納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的）、教育費(fèi)附加（3%）和地方教育附加（1%）。

5.印花稅。依據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人進(jìn)行二手房易時(shí)所簽訂的二手房轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目貼花完稅，計(jì)稅金額為合同所簽訂的轉(zhuǎn)讓金額，稅率為萬(wàn)分之五。需要繳納印花稅：120萬(wàn)元×0.5‰=600元。

【問(wèn)題】年會(huì)獎(jiǎng)品是否需要繳納個(gè)稅費(fèi)用？

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷(xiāo)展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕50號(hào)）規(guī)定，企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品，屬于下列情形之一的，取得該項(xiàng)所得的個(gè)人應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅，稅款由贈(zèng)送禮品的企業(yè)代扣代繳：2.企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

如年會(huì)上，從福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中向其支付給員工的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助免納個(gè)人所得稅。

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【問(wèn)題】稅費(fèi)滯納金怎么做會(huì)計(jì)分錄？

企業(yè)支付的稅金滯納金屬于罰款性質(zhì)的支出。罰款性的都做營(yíng)業(yè)外支出。

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：現(xiàn)金

營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，固定資產(chǎn)清理所發(fā)生的損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目（處置固定資產(chǎn)凈損失），貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中，查明固定資產(chǎn)盤(pán)虧，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目（固定資產(chǎn)盤(pán)虧），貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理固定資產(chǎn)損溢”科目。

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【問(wèn)題】稅費(fèi)計(jì)入什么科目？

計(jì)入稅金及附加科目。

全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱(chēng)調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)；利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目。增值稅則計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目。所得稅計(jì)入所得稅費(fèi)用科目。

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【問(wèn)題】稅費(fèi)屬于什么費(fèi)用？

稅金是否屬于費(fèi)用，要分稅種而定。首先，增值稅不屬于費(fèi)用。增值稅是價(jià)外稅，與營(yíng)業(yè)稅不同，營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅，包含在產(chǎn)品價(jià)格中，而增值稅不含在產(chǎn)品價(jià)格中，所以增值稅都不應(yīng)計(jì)入成本，而是單獨(dú)在應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅）賬戶核算，包括小規(guī)模。小規(guī)模納稅人雖然不能抵扣增值稅，但其計(jì)算產(chǎn)品價(jià)格時(shí)也要將稅點(diǎn)扣除，也同樣在應(yīng)交稅金賬戶核算，而不結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。其次：可以計(jì)入“管理費(fèi)用”科目的稅金包括印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅。其中的土地使用稅、車(chē)船使用稅是指企業(yè)自用土地、房屋所繳納的。如果土地、房屋用于出租，房產(chǎn)稅、土地使用稅就要記入到“其他業(yè)務(wù)成本”科目了。

稅金是納稅人依法繳納的稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅等，而稅費(fèi)是更廣泛的概念，包含稅金及與其相關(guān)的附加費(fèi)、滯納金等。

稅費(fèi)可能是政府為了調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)行為或者實(shí)施特定的政策目標(biāo)而設(shè)置的。與稅金相比，稅費(fèi)的設(shè)置更加靈活多變，可能是有償?shù)幕虬胗袃數(shù)?，可以根?jù)不同的政策需要進(jìn)行調(diào)整或減免。

總的來(lái)說(shuō)，稅金是稅收的核心部分，具有強(qiáng)制性和普遍性；而稅費(fèi)則是一個(gè)更廣泛的概念，除了基本的稅收外，還包括了各種附加費(fèi)用和收費(fèi)，更多地體現(xiàn)了政府的政策意圖和服務(wù)職能。因此，在理解和區(qū)分稅費(fèi)與稅金時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確把握它們的不同性質(zhì)和用途。

稅費(fèi)的內(nèi)容

稅費(fèi)包括稅收和費(fèi)用稅收。稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，依據(jù)其社會(huì)職能，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配的一種形式。稅費(fèi)是指國(guó)家機(jī)關(guān)向有關(guān)當(dāng)事人提供某種特定勞務(wù)或服務(wù)，按規(guī)定收取的一種費(fèi)用。稅與費(fèi)的區(qū)別如下：

1.看征收主體是誰(shuí)，稅通常由稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)收?。毁M(fèi)通常由其他稅務(wù)機(jī)關(guān)和事業(yè)單位收?。?/p>

2.看是否具有無(wú)償性，國(guó)家收費(fèi)遵循有償原則，而國(guó)家收稅遵循無(wú)償原則。有償收取的是費(fèi)，無(wú)償課征的是稅。這是兩者在性質(zhì)上的根本區(qū)別；

【問(wèn)題】稅費(fèi)包括哪些內(nèi)容？

稅費(fèi)包括稅收和費(fèi)用稅收。稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，依據(jù)其社會(huì)職能，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配的一種形式。稅費(fèi)是指國(guó)家機(jī)關(guān)向有關(guān)當(dāng)事人提供某種特定勞務(wù)或服務(wù)，按規(guī)定收取的一種費(fèi)用。稅與費(fèi)的區(qū)別如下：

1.看征收主體是誰(shuí)，稅通常由稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)收取；費(fèi)通常由其他稅務(wù)機(jī)關(guān)和事業(yè)單位收?。?/p>

2.看是否具有無(wú)償性，國(guó)家收費(fèi)遵循有償原則，而國(guó)家收稅遵循無(wú)償原則。有償收取的是費(fèi)，無(wú)償課征的是稅。這是兩者在性質(zhì)上的根本區(qū)別；

3.看是否專(zhuān)款專(zhuān)用，稅款一般是由國(guó)家通過(guò)預(yù)算統(tǒng)一支出，用于社會(huì)公共需要，除極少數(shù)情況外，一般不實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用晌沖；而收費(fèi)多用于滿足收費(fèi)單位本身業(yè)務(wù)支出的需要，專(zhuān)款專(zhuān)用。因此，把某些稅稱(chēng)為費(fèi)或把某些費(fèi)看作稅，都是不科學(xué)的。

企業(yè)根據(jù)規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括，增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的交納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。該科目貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)等，借方登記實(shí)際交納的稅費(fèi)；期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)，期末余額如在借方，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

【問(wèn)題】稅費(fèi)是買(mǎi)家出還是賣(mài)家出？

增值稅發(fā)票上的稅額，是由買(mǎi)家出。

“增值稅最后轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者頭上” ，企業(yè)肯定一分錢(qián)不掏。拿一包煙來(lái)舉例：卷煙廠生產(chǎn)卷煙收購(gòu)煙絲，其中就包括兩個(gè)部分，一個(gè)部分就是煙絲成本和進(jìn)項(xiàng)稅金，卷煙生產(chǎn)出來(lái)以后，增值稅、消費(fèi)稅等這些都包括在出廠價(jià)格中，然后進(jìn)入煙草專(zhuān)賣(mài)公司，經(jīng)煙草公司在購(gòu)進(jìn)價(jià)格的基礎(chǔ)上加價(jià)、交納該由煙草公司交納的增值稅，再進(jìn)入超市，超市購(gòu)進(jìn)的價(jià)格中又包括了煙草公司加價(jià)、交納該由煙草公司交納的增值稅后的價(jià)格，加上超市自己本身的利潤(rùn)和超市應(yīng)該交納的增值稅，最后買(mǎi)給消費(fèi)者，這樣所有環(huán)節(jié)的增值稅全部由消費(fèi)者承擔(dān)。例如，卷煙廠生產(chǎn)出來(lái)卷煙的出廠價(jià)是7元/包，加上17%的增值稅就是1.19元,消費(fèi)稅30%就是2.10元,合計(jì)是10.29元/包，煙草公司按照10.29元/包從卷煙廠購(gòu)進(jìn)，按照15元/包的價(jià)格買(mǎi)給超市，那么煙草公司應(yīng)該交納增值稅（15-10.29）×17%=0.33元；超市從煙草公司15元/包的價(jià)格購(gòu)進(jìn)，買(mǎi)給消費(fèi)者20元/包，那么超市應(yīng)該交增值稅（20-15）×17%=0.85元。從上面一包卷煙簡(jiǎn)單的流轉(zhuǎn)可以看出來(lái)，每個(gè)環(huán)節(jié)交納的增值稅都包括在卷煙的最后20元/包的價(jià)格上了。

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