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年會獎品怎么扣稅?

年會獎品怎么扣稅?

年會獎品怎么扣稅?禮品贈與員工的話,如果是對方支付個稅: 借:銀行存款,庫存現(xiàn)金或是其他應(yīng)收款 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個稅或代扣個稅

更新時間:2024-01-08 13:54:16 查看全文>>

  • 年會獎品計入什么費用

    對于只有本公司員工參與的年會,其獎品計入到管理費用-福利費科目,

    借:管理費用—職工福利

    貸:應(yīng)付職工薪酬—職工福利

    借:應(yīng)付職工薪酬—職工福利

    貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

    年終獎品扣稅會計分錄

    禮品贈與員工的話,如果是對方支付個稅:

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  • 年終獎個稅匯算清繳稅率

    【問題】年終獎個稅匯算清繳稅率?

    全年一次性獎金是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況,向雇員發(fā)放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金,如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等,一律與當月工資、薪金收入合并,按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

    居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的,在2023年12月31日前,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》財稅〔2018〕164號所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。計算公式為:

    應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

    居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

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  • 年終獎怎么計算個稅

    居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。計算公式為:

    應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

    居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

    不過,在一個納稅年度內(nèi),對每一個納稅人,全年一次性獎金的計稅辦法只允許用一次。

    例如,2025年1月,劉女士取得年終獎6萬元,選擇享受全年一次性獎金單獨計稅政策。在計算稅款時,第一步,以全年一次性獎金收入6萬元除以12個月,得到5000元;第二步,從按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表中,查找5000元對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù),分別為10%和210;第三步,用6萬元的獎金收入乘以稅率,再減去速算扣除數(shù),得到應(yīng)納稅額。即60000×10%-210=5790(元),也就是說,劉女士的年終獎應(yīng)繳納個人所得稅5790元。

    另外,劉女士也可以選擇將這筆6萬元的年終獎并入當年綜合所得計算納稅。

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  • 公司獎品扣個稅

    【問題】公司獎品扣個稅?

    個人所得稅法實施條例第八條第(一)項規(guī)定,工資、薪金所得,指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得?!敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕50號)第二條第二款規(guī)定,企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品,對個人取得的禮品所得,按照“其他所得”項目,全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

    公司發(fā)給員工的獎品應(yīng)按取得工資、薪金所得應(yīng)當繳納個人所得稅

    工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

    如果是通過抽獎給其他個人(非本公司員工)發(fā)放獎品,應(yīng)當按偶然所得繳納個人所得稅。

    偶然所得,是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。 所以,個人取得中獎等偶然性質(zhì)的所得,應(yīng)以每次收入額為應(yīng)納稅所得額計算繳納個人所得稅。

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  • 年終獎個稅匯算清繳可以退稅嗎

    【問題】年終獎個稅匯算清繳可以退稅嗎?

    根據(jù)中華人民共和國個人所得稅法( — ),納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務(wù)人為納稅人辦理匯算清繳退稅的,稅務(wù)機關(guān)審核后,按照國庫管理的有關(guān)規(guī)定辦理退稅。

    申請退稅是納稅人的權(quán)利,納稅人也可以放棄退稅。

    以下三種情況不需要進行年度匯算:

    1.需要補稅但綜合所得年收入不超過12萬元的;

    2.年度匯算需補稅金額不超過400元的;

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  • 年終獎繳納個稅屬于哪一項

    【問題】年終獎繳納個稅屬于哪一項?

    屬于個人所得稅。

    年終獎屬于綜合所得里的工資獎金,要并入工資進行申報。

    根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知(國稅發(fā)〔2005〕9號)

    全年一次性獎金是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況,向雇員發(fā)放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金,如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等,一律與當月工資、薪金收入合并,按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

    根據(jù)財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知 (財稅〔2018〕164號)

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  • 年終獎的個稅分錄怎樣做

    【問題】年終獎的個稅分錄怎樣做?

    關(guān)于年終獎的會計分錄是:

    借:管理費用-年終獎

    貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

    發(fā)放時:

    借:應(yīng)付職工薪酬-工資

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  • 年終獎個稅繳納及匯算清繳大攻略

    每到年末,最讓人期待的莫過于年終獎了,年終獎是單位對員工努力的肯定,更是企業(yè)激勵員工努力工作的獎品。年終獎一般與工資薪金一同發(fā)放,也與工資薪金一樣需要繳納個人所得稅,但作為全年一次性獎金,年終獎個稅的繳納與工資薪金還是有所不同的。那么,在會計實務(wù)中,年終獎的個稅該如何繳納呢?年終獎個稅又是否需要參加匯算清繳呢?

    根據(jù)《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)相關(guān)規(guī)定,居民在2021年12月31日前取得的全年一次性獎金,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金除以12個月得到的數(shù)額,按照相應(yīng)的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。

    計算公式為:

    應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

    溫馨提示:全年一次性獎金也可選擇并入當年綜合所得計算納稅。

    小劉12月收到了公司年終獎37 000元,小劉12月工資4 000元,根據(jù)2018年10月個人所得稅新規(guī)規(guī)定,個人所得稅起征點調(diào)整為5 000元,因此,小劉需要繳納的個人所得稅計算如下:

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