【問(wèn)題】非居民獎(jiǎng)金個(gè)稅計(jì)算公式是什么？

非居民個(gè)人一個(gè)月內(nèi)取得數(shù)月獎(jiǎng)金，單獨(dú)按照本公告第二條規(guī)定計(jì)算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資薪金合并，按6個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅，不減除費(fèi)用，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額，在一個(gè)公歷年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)非居民個(gè)人，該計(jì)稅辦法只允許適用一次。

計(jì)算公式如下（公式五）：當(dāng)月數(shù)月獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=[（數(shù)月獎(jiǎng)金收入額÷6）×適用稅率-速算扣除數(shù)]×6

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【問(wèn)題】個(gè)稅匯算清繳時(shí)年終獎(jiǎng)如何申報(bào)最劃算？

情況一：如果年度包括年終獎(jiǎng)的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及公積、養(yǎng)老保險(xiǎn)等專項(xiàng)扣除以及子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除等計(jì)算得到的應(yīng)納稅所得額小于等于0的話，應(yīng)選擇“并入綜合所得”，這樣就無(wú)需繳納個(gè)人所得稅了。

【問(wèn)題】年終獎(jiǎng)怎么算個(gè)稅？

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》財(cái)稅〔2018〕164號(hào)所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

【問(wèn)題】年終獎(jiǎng)的個(gè)稅分錄怎樣做？

關(guān)于年終獎(jiǎng)的會(huì)計(jì)分錄是：

借：管理費(fèi)用-年終獎(jiǎng)

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

發(fā)放時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

【問(wèn)題】一次性年終獎(jiǎng)怎么計(jì)算呢?

在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡(jiǎn)稱月度稅率表)，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

每到年末，最讓人期待的莫過(guò)于年終獎(jiǎng)了，年終獎(jiǎng)是單位對(duì)員工努力的肯定，更是企業(yè)激勵(lì)員工努力工作的獎(jiǎng)品。年終獎(jiǎng)一般與工資薪金一同發(fā)放，也與工資薪金一樣需要繳納個(gè)人所得稅，但作為全年一次性獎(jiǎng)金，年終獎(jiǎng)個(gè)稅的繳納與工資薪金還是有所不同的。那么，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，年終獎(jiǎng)的個(gè)稅該如何繳納呢？年終獎(jiǎng)個(gè)稅又是否需要參加匯算清繳呢？

根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）相關(guān)規(guī)定，居民在2021年12月31日前取得的全年一次性獎(jiǎng)金，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照相應(yīng)的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

溫馨提示：全年一次性獎(jiǎng)金也可選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

小劉12月收到了公司年終獎(jiǎng)37 000元，小劉12月工資4 000元，根據(jù)2018年10月個(gè)人所得稅新規(guī)規(guī)定，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整為5 000元，因此，小劉需要繳納的個(gè)人所得稅計(jì)算如下：

年終將至，每到這時(shí)大家都繁忙了起來(lái)，財(cái)務(wù)人員更是到了一年中忙碌的巔峰。年末雖然忙碌，卻也有讓人萬(wàn)分期待的年終獎(jiǎng)隨之而來(lái)，年終獎(jiǎng)作為公司對(duì)忙碌一年員工的犒勞，也是員工個(gè)人所得的一部分，既然是個(gè)人所得納稅必不可少。那么，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，年終獎(jiǎng)個(gè)稅該如何繳納呢？

一、年終獎(jiǎng)個(gè)稅的相關(guān)規(guī)定

根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》）關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)的政策，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?！?/p>