【問題】兼職人員工資個稅怎么計(jì)算？

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告

國家稅務(wù)總局公告2018年第61號

第八條扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

【問題】兼職收入個稅如何計(jì)算公式？

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

（1）勞務(wù)報酬

每次收入不超過四千元的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=（每次收入額-800）×20%；

每次收入四千元以上的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×（1-20%）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

（2）稿酬所得

【問題】哪類人需要做個稅匯算清繳？

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》　第二條　下列各項(xiàng)個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

【問題】個稅扣繳端申報密碼如何獲得？

首次使用自然人扣繳客戶端申報納稅需聯(lián)系稅收管理員或者前往辦稅服務(wù)廳獲取初始密碼。

扣繳單位的法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人可登錄個人所得稅APP和WEB端來獲取或重置申報密碼。

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【問題】個稅匯繳清算補(bǔ)交后發(fā)現(xiàn)有誤？

1.個稅匯算清繳申報錯誤更正。

個稅匯繳申報有誤的話，可以在“個人所得稅”APP首頁【我要查詢】，或者首頁底部菜單點(diǎn)擊【服務(wù)】，在【申報信息查詢】點(diǎn)擊【申報查詢】，選擇辦理的綜合所得年度匯算，進(jìn)入【申報記錄詳情】頁面更正申報。如果已經(jīng)申請退稅且退稅流程還在稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、審核等環(huán)節(jié)，可以先撤銷申請?jiān)俑陥蟆?/p>

注意：目前，“個人所得稅”APP上綜合所得匯繳更正、作廢申報的次數(shù)為5次，超過上限后，如需要更正或者作廢申報，一般要到辦稅大廳辦理。

2.個稅申報錯誤已扣款怎么辦

個稅申報錯誤已扣款可以通過每年3月1日-6月30日之間個稅匯算清繳按正確數(shù)據(jù)進(jìn)行申報退稅。匯算清繳的目的就是在年內(nèi)預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上,查漏補(bǔ)缺、匯總收支、按年算賬、多退少補(bǔ)。匯算清繳申報辦理方式:可自行申報,也可委托任職單位或?qū)I(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位和個人代為申報退稅,同時要提供準(zhǔn)確的個人銀行卡信息,匯算申報完成確認(rèn)退稅款后,退稅款會直接退到個人銀行卡內(nèi).如果個人提供的個稅申報信息有誤,需要重新修改個人信息后,再進(jìn)行匯算。匯算清繳渠道:推薦通過網(wǎng)上稅務(wù)局、個人所得稅App、稅務(wù)大廳。

【問題】個稅匯繳清算可以補(bǔ)報嗎？

不可以。根據(jù)國家法律規(guī)定，對于拒不完成個人所得稅匯算清繳，將被處罰。個稅綜合所得匯算清繳是義務(wù)，應(yīng)該匯算而不進(jìn)行匯算，則會有稅務(wù)風(fēng)險。另外，如果你匯算的結(jié)果是退稅，可以選擇不退稅，放棄退稅，不會有什么后果。但是如果匯算結(jié)果是補(bǔ)稅，金額又超過400元（年收入也超過了12萬），如果不補(bǔ)稅，則屬于違法。

【問題】個稅匯繳清算不辦會怎么樣？

這個問題需要分為兩種情況：一是稅務(wù)機(jī)關(guān)的失誤，二是納稅人、扣繳義務(wù)人的失誤。

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)的問題。

因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。

2.納稅人、扣繳義務(wù)人的問題。

因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制。

昨日，由國務(wù)院總理主持召開的國務(wù)院常務(wù)會議，暫定了綜合所得年收入不超過12萬元的納稅人無需進(jìn)行匯算清繳。消息擴(kuò)展開后，不少網(wǎng)友紛紛表示想為祖國出份力，奈何工資不爭氣。但在會計(jì)實(shí)務(wù)中，如果納稅人符合特殊情況，即便綜合所得年收入不超過12萬元也是需要進(jìn)行匯算清繳的哦！

一、需要進(jìn)行個稅匯算清繳的特殊情況

根據(jù)《關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第62號）規(guī)定，納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額，及申請退稅的納稅人，需要進(jìn)行個人所得稅匯算清繳。

也就是說，納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額或納稅人申請退稅，即便綜合所得年收入不超過12萬元以為是需要進(jìn)行個人所得稅納稅清繳的。

其實(shí)，這兩類人為何需要進(jìn)行匯算清繳十分好理解，第一種納稅人的預(yù)繳稅額低于應(yīng)繳稅額，國家自然要通過匯算清繳查明預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的原因，調(diào)查是否合理，納稅人是否存在偷稅漏稅的情況；第二種納稅人申請過退稅，年末稅務(wù)局需要通過匯算清繳，核算繳納稅款是否正確，并對退稅是否符合規(guī)定二度檢查。

二、個稅匯算清繳兩大注意事項(xiàng)

1．納稅人有兩處以上任職受雇單位，選擇其中一處任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報；納稅人沒有任職受雇單位的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。