【問題】經(jīng)營所得個稅匯算清繳？

經(jīng)營所得，是指：

1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

2.個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；

3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

【問題】個體戶個人所得稅匯算清繳優(yōu)惠政策？

對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

個體工商戶在預(yù)繳稅款時即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。

【政策依據(jù)】國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告 國家稅務(wù)總局公告2023年第5號

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【問題】個人所得稅年度匯算清繳怎么辦理退稅？

可選擇使用個稅 APP及網(wǎng)站提供的簡易申報功能，便捷辦理匯算退稅。納稅人申請匯算退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定審核后，按照國庫管理有關(guān)規(guī)定辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。

【政策依據(jù)】國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第3號

【問題】個人所得稅怎么計算？

應(yīng)納所得稅額 = 稅前工資 - 各項社會保險費 - 起征點 - 專項扣除費

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納所得稅額 ×稅率 - 速算扣除數(shù)

稅后工資 = 稅前工資 - 各項社會保險費 - 應(yīng)納稅額

個稅稅率表

級數(shù)

【問題】個人所得稅匯算清繳退稅條件？

滿足綜合所得收入額不足6萬元，但平時已經(jīng)預(yù)繳過個人所得稅情況，可在個人所得稅匯算清繳中辦理退稅。

納稅人符合專項附加扣除享受條件的，但是預(yù)繳稅款時沒有進行扣除。這種情況下，能夠在個人所得稅匯算清繳辦理退稅。

納稅人收入為勞務(wù)報酬、稿酬及特許權(quán)使用費所得，如果滿足年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率已高出全年綜合所得年適用稅率的條件，則可在個人所得稅匯算清繳辦理退稅。

1.上一年綜合所得年收入不足6萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的。

2.上一年年度符合享受條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有扣除的。

【問題】個人所得稅匯算清繳退稅多久到賬？

按照目前的規(guī)定，匯算清繳退稅的時間為從申請之日起十個工作日內(nèi)到賬，特殊情況可延長三十個工作日。依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

（一）上年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的。包括上年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預(yù)繳個人所得稅；年度中間勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費適用的預(yù)扣率高于綜合所得年適用稅率；預(yù)繳稅款時，未申報扣除或未足額扣除減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈，以及未申報享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等情形。

（二）上年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。包括取得兩處及以上綜合所得，合并后適用稅率提高導(dǎo)致已預(yù)繳稅額小于年度應(yīng)納稅額等情形。

1.財政部稅務(wù)總局2019年第94號公告規(guī)定，在2019年1月1日至2020年的12月31日之間居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者是年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可以免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳，居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

2.如果納稅人符合上述規(guī)定，那么就可以免于辦理年度匯算，對于年度綜合所得不超過12萬元或者是補稅金額不超過400元的納稅人，在使用手機完成申報后，會進入免于年度匯算的頁面，如果對相關(guān)情況確認(rèn)無誤后，可以點進頁面的右下角的享受免申報按鈕，就無需補繳稅款。

個稅匯算清繳的含義

個稅匯算清繳是指上年度個人所得稅清算的過程。稅匯算清繳，是我國的一種納稅方式，現(xiàn)行的個人所得稅法將工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得合并為“綜合所得”，對個人取得的綜合所得需要在次年的3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

需要辦理匯算清繳的情形包括：1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元等其他法律規(guī)定情形。2.取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元。3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額。4.納稅人申請退稅。

【問題】個體個人所得稅匯算清繳期限？

納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。