現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出情況的報表?，F(xiàn)金流量表的組成要素有經(jīng)營活動現(xiàn)金流、投資活動現(xiàn)金流、融資活動現(xiàn)金流、本期現(xiàn)金流凈流入/流出，現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一，現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響。

現(xiàn)金流量表用處

1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評價企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；

2.評價企業(yè)償還債務，支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業(yè)財務狀況；

3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因；

4.通過對現(xiàn)金投資與融資，非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財務狀況。

現(xiàn)金流量表的構成要素

現(xiàn)金流量表用處：

1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評價企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；

2.評價企業(yè)償還債務，支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業(yè)財務狀況；

3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因；

4.通過對現(xiàn)金投資與融資，非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財務狀況。

現(xiàn)金流量表的構成要素：

根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一，現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響。

現(xiàn)金流量表的構成要素根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一，現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響。

現(xiàn)金流量表用處：

1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評價企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；

2.評價企業(yè)償還債務，支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業(yè)財務狀況；

3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因；

4.通過對現(xiàn)金投資與融資，非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財務狀況。

如何制作現(xiàn)金流量表：

編制表格

用“逆向編制法”首先求出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額，其次用“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增額”-“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-“投資活動產(chǎn)生的流量凈額”求出“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”。用“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-附表中從凈利潤-固定資產(chǎn)折舊-無形資產(chǎn)攤銷至經(jīng)營性應收項目減少（或增加）的金額，求出經(jīng)營性應付項目的增加（或減少）行中。

測試正確與否

經(jīng)營性應付項目減少金額+《資產(chǎn)負債表》流動負債合計的“年初數(shù)”金額=《資產(chǎn)負債表》流動負債合計的“年末數(shù)”金額。貸款及貸款利息的填報—《現(xiàn)行會計制度》核算利息是在“財務費用”科目中核算的。因此，在填入“償付利息”所支付的現(xiàn)金時，同時也必須填入補充資料中的“財務費用”內(nèi)。

填寫“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流”

現(xiàn)金流量表的用途和局限：

現(xiàn)金流量表的用途：與權責發(fā)生制相比，能直接體現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)金流動。有助于利益相關各方確定公司是否需要外部籌資，或公司產(chǎn)生的現(xiàn)金流量足以滿足償還債務和支付股利的需要。現(xiàn)金流量表的局限：現(xiàn)金流量表忽略了非現(xiàn)金交易。

現(xiàn)金流量表的構成要素根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一，現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響。

現(xiàn)金流量表的重要性主要體現(xiàn)在如下方面：有助于權益和債權投資者評估企業(yè)未來的現(xiàn)金流量;有助于投資者、債權人評估企業(yè)償還債務、支付股利和對外籌資的能力;有助于財務報表使用者分析本期凈利與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量之差異的原因，從而判斷企業(yè)盈利的真實性;有助于報表使用者評估報告期內(nèi)與現(xiàn)金有關和無關的投資及籌資活動;現(xiàn)金流量表彌補了資產(chǎn)負債信息量的不足;現(xiàn)金流量表可以彌補損益表的不足。

現(xiàn)金流量表的用途和局限：

現(xiàn)金流量表比較分析的內(nèi)容如下：

現(xiàn)金流量表一般分析。現(xiàn)金流量一般分析是直接以現(xiàn)金流量表為依據(jù)，分析各主要項目變動對經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量的影響，以說明企業(yè)現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的規(guī)模及特點。

現(xiàn)金流量表水平分析?，F(xiàn)金流量水平分析主要是通過對比不同時期的各項現(xiàn)金流量變動情況，揭示企業(yè)當期現(xiàn)金流量水平及其變動情況，反映企業(yè)現(xiàn)金流量管理的水平與特點。

現(xiàn)金流量表結構分析?，F(xiàn)金流量結構分析是通過計算企業(yè)各項現(xiàn)金流入量占現(xiàn)金總流入量的比重，以及各項現(xiàn)金流出量占現(xiàn)金總流出量的比重，揭示企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的特點及對現(xiàn)金凈流量的影響方向和程度。