現(xiàn)金流量表用處：

1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評價企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；

2.評價企業(yè)償還債務(wù)，支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業(yè)財務(wù)狀況；

3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因；

4.通過對現(xiàn)金投資與融資，非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財務(wù)狀況。

現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出情況的報表。企業(yè)一定時期內(nèi)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量三類。

現(xiàn)金流量表可以幫助報表使用者：

現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出情況的報表。現(xiàn)金流量表的組成要素有經(jīng)營活動現(xiàn)金流、投資活動現(xiàn)金流、融資活動現(xiàn)金流、本期現(xiàn)金流凈流入/流出，現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一，現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響。

現(xiàn)金流量表用處

1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評價企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；

2.評價企業(yè)償還債務(wù)，支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業(yè)財務(wù)狀況；

3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因；

4.通過對現(xiàn)金投資與融資，非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財務(wù)狀況。

現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素

現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類?，F(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一，現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響。

現(xiàn)金流量表用處：

1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評價企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；

2.評價企業(yè)償還債務(wù)，支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業(yè)財務(wù)狀況；

3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因；

4.通過對現(xiàn)金投資與融資，非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財務(wù)狀況。

如何制作現(xiàn)金流量表：

現(xiàn)金流量直接法是將經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流入和流出各項目直接列出，類似于按現(xiàn)金制列示企業(yè)的經(jīng)營活動的收入和費用；直接法主要應(yīng)用在編制現(xiàn)金流量表，是指通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別列示各類現(xiàn)金流量，一般以利潤表中的營業(yè)收入為起點，調(diào)整有關(guān)項目的增減變動，計算現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流量表用處：

1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評價企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；

2.評價企業(yè)償還債務(wù)，支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業(yè)財務(wù)狀況；

3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因；

4.通過對現(xiàn)金投資與融資，非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財務(wù)狀況。

現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素：

編制表格

用“逆向編制法”首先求出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額，其次用“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增額”-“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-“投資活動產(chǎn)生的流量凈額”求出“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”。用“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-附表中從凈利潤-固定資產(chǎn)折舊-無形資產(chǎn)攤銷至經(jīng)營性應(yīng)收項目減少（或增加）的金額，求出經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（或減少）行中。

測試正確與否

經(jīng)營性應(yīng)付項目減少金額+《資產(chǎn)負債表》流動負債合計的“年初數(shù)”金額=《資產(chǎn)負債表》流動負債合計的“年末數(shù)”金額。貸款及貸款利息的填報—《現(xiàn)行會計制度》核算利息是在“財務(wù)費用”科目中核算的。因此，在填入“償付利息”所支付的現(xiàn)金時，同時也必須填入補充資料中的“財務(wù)費用”內(nèi)。

填寫“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流”

現(xiàn)金流量表分析的內(nèi)容主要有四個：現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析；現(xiàn)金流量的趨勢分析；償債能力分析；支付能力分析。現(xiàn)金流量表分析是指對現(xiàn)金流量表上的有關(guān)數(shù)據(jù)進行比較、分析和研究，從而了解企業(yè)的財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財務(wù)方面存在的問題，預(yù)測企業(yè)未來的財務(wù)狀況，為報表使用者科學(xué)決策提供依據(jù)。

現(xiàn)金流量表用處：

1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評價企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；

2.評價企業(yè)償還債務(wù)，支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業(yè)財務(wù)狀況；

3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因；

現(xiàn)金流量表分析的目的包括了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力、預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量、企業(yè)盈利能力。

現(xiàn)金流量是指某一段時間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出數(shù)量，可以分為三類，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流量表用處

1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評價企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；

2.評價企業(yè)償還債務(wù)，支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業(yè)財務(wù)狀況；

3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因；

4.通過對現(xiàn)金投資與融資，非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財務(wù)狀況。