序時賬也叫日記賬，是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序逐日逐筆登記的賬簿。序時賬簿按其記錄的內(nèi)容，可分為普通日記賬和特種日記賬。

1.普通日記賬是對全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)按其發(fā)生時間的先后順序逐日、逐筆登記的賬簿。

2.特種日記賬是對某一特定種類的經(jīng)濟業(yè)務(wù)按其發(fā)生時間的先后順序逐日、逐筆登記的賬簿。

會計賬簿的種類

1.總賬(也稱總分類賬)：根據(jù)會計科目開設(shè)的賬簿，用于分類登記單位的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，提供資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、費用、成本、收入等總括核算的資料。總賬一般有訂本賬和活頁賬兩種。

2.明細賬(也稱明細分類賬)：根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設(shè)置的，用于分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，提供有關(guān)明細核算資料。明細賬通常使用活頁賬。

3.日記賬：是一種特殊的序時明細賬，它是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆地進行登記的賬簿。包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。日記賬通常使用訂本賬。

復(fù)式記賬的優(yōu)點：

1.對于發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都要在兩個或兩個以上的賬戶中相互聯(lián)系地進行分類記錄。這樣，通過賬戶記錄不僅可以全面、清晰地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈，還能全面、系統(tǒng)地反映經(jīng)濟活動的過程和結(jié)果。

2.由于每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，都是以相等的金額在有關(guān)的賬戶中登記，因而可以對記錄的結(jié)果進行試算平衡，以檢查賬戶記錄是否正確。

復(fù)式記賬法：

復(fù)式記賬法是指對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都要以相等的金額，在相互聯(lián)系的兩個或兩個以上的賬戶中進行記錄的記賬方法。

復(fù)式記賬法的產(chǎn)生標志著近代會計的形成，強調(diào)企業(yè)資產(chǎn)不僅來源于股東直接投入、間接投入(也就是企業(yè)賺來的，即累積經(jīng)營盈余)，還包括借入資金。

資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益

庫存現(xiàn)金用庫存現(xiàn)金總賬和庫存現(xiàn)金日記賬，分別進行企業(yè)庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細分類核算。

每日終了，應(yīng)當在庫存現(xiàn)金日記賬上計算出當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和余額，并將庫存現(xiàn)金日記賬的余額與實際庫存現(xiàn)金金額相核對，保證賬款相符；

月度終了，庫存現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當與庫存現(xiàn)金總賬的余額核對，做到賬賬相符。

企業(yè)應(yīng)當設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目，借方登記庫存現(xiàn)金的增加;貸方登記庫存現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金的金額。

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總賬會計主要為公司出具財務(wù)報表以及年底結(jié)賬等工作，還涉及到報表的編制以及分析?？傎~會計要比普通會計涉及的財務(wù)領(lǐng)域更加廣泛，對各項財務(wù)處理工作都能夠涉及。具體包括：

1、負責審核銀行存款余額、出納現(xiàn)金是否賬實相符，并且還需要與ERP系統(tǒng)進行核對。

2、負責審查現(xiàn)金收支單據(jù)。審查單據(jù)數(shù)字計算是否正確，是否符合相關(guān)規(guī)定，大小金額是否相符，有關(guān)簽名和蓋章是否齊全，項目是否填寫齊全等。

3、負責復(fù)核存貨盤點表的準確性以及倉庫實物賬務(wù)的準確性，保證倉庫實物賬與總賬、明細賬數(shù)據(jù)、金額相一致、保證賬實相符。每月審核成本會計編制的盤盈盤虧報告表，盤盈、盤虧報財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批后，然后再按照規(guī)定進行相關(guān)的賬務(wù)處理。

4、負責定期對已審核的原始憑證，進行會計憑證處理，并且定期傳給財務(wù)經(jīng)理進行審核，經(jīng)審核無誤后，將其作為正式會計憑證進行登賬。填制記賬憑證應(yīng)當要做到賬物相符、內(nèi)容完整、數(shù)字真實。

5、負責核算公司的費用且審核相關(guān)費用的單據(jù)。然后按照部門歸集、分配各項管理費用，編制各部門費用的明細表，定期進行縱向分析。對于公司費用開支出現(xiàn)異常的情況，應(yīng)當及時匯報給財務(wù)經(jīng)理或董事會。

6、負責定期檢查公司往來債權(quán)債務(wù)的賬目，包括按時與往來應(yīng)付、應(yīng)收會計核對明細賬目，與集團公司往來賬務(wù)的檢查核對，發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)當及時上報財務(wù)經(jīng)理或董事會處理。

總分類賬簿的依據(jù)：

總分類賬簿之間的核對依據(jù)是按照“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”這一會計等式和“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。

總分類賬簿與所轄明細分類賬簿之間的核對依據(jù)總分類賬戶的期末余額=其所轄各明細分類賬的期末余額之和。

總分類賬簿與序時賬簿之間的核對依據(jù)庫存現(xiàn)金總賬的期末余額=庫存現(xiàn)金日記賬的期末余額;銀行存款總賬的期末余額=銀行存款日記賬的期末余額。

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總分類賬簿之間的核對依據(jù)是按照“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”這一會計等式和“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。

對賬，是對賬簿記錄所進行的核對。對賬一般分為賬證核對、賬賬核對、賬實核對。

(1)賬證核對，是指將賬簿記錄與會計憑證核對，核對賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符。

(2)賬賬核對，核對的主要內(nèi)容包括：

①總分類賬簿之間的核對。

②總分類賬簿與所轄明細分類賬簿之間的核對。

③總分類賬簿與序時賬簿之間的核對。

總分類賬的格式與登記方法：

總分類賬是按照總分類賬戶分類登記以提供總括會計信息的賬簿。最常用的格式為三欄式。

總分類賬的登記方法因登記的依據(jù)不同而有所不同。經(jīng)濟業(yè)務(wù)少的小型單位的總分類賬，可以根據(jù)記賬憑證逐筆登記;經(jīng)濟業(yè)務(wù)多的大中型單位的總分類賬，可以根據(jù)記賬憑證匯總表(又稱科目匯總表)或匯總記賬憑證等定期登記。

會計賬簿的啟用與登記要求：

啟用會計賬簿時，應(yīng)當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表。啟用訂本式賬簿應(yīng)當從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬簿應(yīng)當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊，裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼，另加目錄以便于記明每個賬戶的名稱和頁次。

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庫存現(xiàn)金日記賬的賬簿形式應(yīng)該是